角色名称：财务总监 CFO
岗位职责：筹集和管理资金
做好现金预算，管好用好资金 支付各项费用，核算成本 核算企业经营成果，做好财务分析 对成本数据进行分类和分析
沙盘模拟中的任务及规则
1） 支付税金
规则：企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。企业所得税的法定税率为33％。在沙盘模拟中规定的规则为税前利润除三取整。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。 2） 短期贷款/支付利息
规则：
更新短期贷款：如果企业有短期贷款，请财务总监将空桶向现金区方向移动一格。移至现金库时，表示短期贷款到期。
还本付息：短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶需要支付20M×5％=1M的利息，因此，本金与利息共计21M。财务总监从现金库中取现金，其中20M还给银行1M放置于沙盘上的“利息”处并做好现金收支记录。
获得新贷款：短期贷款只有在这一时点上可以申请。可以申请的最高额度为：上一年所有者权益×2－已有短期贷款。
民间融资：企业随时可以申请民间融资，民间融资贷款额度的规定同短期贷款。民间融资的管理同短期贷款只是利率不同 融资图表如下： 融资方式 长期贷款 短期贷款 民间融资 应收贴现
规定贷款时间 每年年末 每季度初 任何时间 任何时间 贷款额度 上年所有者权益的两倍-已贷长期贷款 上年所有者权益的两倍-已贷短期贷款 银行协商 根据应收账款额度按1：6比例 还贷规定 年底付息，到期还本 到期一次还本付息 到期一次还本付息 贴现时付息 16
利率 5% 10% 15% 1／7 2008全国大学生企业经营管理沙盘模拟大赛比赛手册
·无论长期贷款、短期贷款还是民间融资均以20M为基本贷款单位。长期贷款最长期
限为6年，短期借款及民间融资期限为一年，不足一年的按一年计息，贷款到期后返还。 3） 更新应收帐款/归还应付帐款
规则：贴现：是将应收账款变成现金的动作，应收款贴现随时可以进行，财务总监按7的倍数取应收账款，其中1／7作为贴现费用置于沙盘上的“贴息”处，6／7放入现金区，并做好现金收支记录；应收账款贴现时不考虑账期因素。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：财务总监将应收款向现金库方向推进一格，到达现金区时即成为现金，做好现金收支记录。
请财务总监将应付款向现金区方向推进一格。到达现金库时，从现金库中取现金付清应付款并做好现金收支记录。
4） 支付行政管理费：
管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、差旅费、招待费等。财务总监每个季度取出1M摆放在“管理费”处，并做好现金收支处理 5） 长期贷款
更新长期贷款：如果企业有长期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。
支付利息：长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本，年利率为5%。财务总监从现金库中取出长期借款利息置于“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。
申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。额度为：上一年所有者权益×2－已有长期贷款。
融资图表如下： 融资方式 长期贷款 短期贷款 民间融资 应收贴现 规定贷款时间 每年年末 每季度初 任何时间 任何时间 贷款额度 上年所有者权益的两倍-已贷长期贷款 上年所有者权益的两倍-已贷短期贷款 银行协商 根据应收账款额度按1：6比例 还贷规定 年底付息，到期还本 到期一次还本付息 到期一次还本付息 贴现时付息 利率 5% 10% 15% 1／7 ·无论长期贷款、短期贷款还是民间融资均以20M为基本贷款单位。长期贷款最长期
限为6年，短期借款及民间融资期限为一年，不足一年的按一年计息，贷款到期后返还。
中教畅享(北京)科技有限公司技术服务电话：010-，
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6） 购买（或租赁）厂房
规则：沙盘盘面上设置了A、B、C三种厂房，A厂房可容纳四条生产线、B厂房可容纳三条生产线、C厂房可容纳一条生产线，用于模拟企业生产制造环境，厂房交易和租赁的价格及规模说明。
厂房 价值 租金/年 售价 生产线 A厂房 32M 4M 32M 4条 B厂房 24M 3M 24M 3条 C厂房 12M 2M 12M 1条 沙盘模拟中的物理沙盘操作：A厂房为自主厂房，如果本年在C厂房中安装了生产线，此时要决定该厂房是购买还是租赁，如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的厂房价值处；如果租赁，财务总监取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处，无论购买还是租赁，财务总监应做好现金收支记录 7） 折旧
规则：厂房不提折旧，设备按余额递减法计提折旧，在建工程及当年新建设备不提折旧。折旧=设备价值／3向下取整。
沙盘模拟中的物理沙盘操作：财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。 说明：
1. 在本课程中默认厂房不提折旧。
2. 厂房可以随时使用，年底再决定是否购买所用的厂房。如果决定购买，则支付相
应的现金，将支付的现金放入厂房价值区；如果决定不购买，则必须支付租金，支付的租金不考虑厂房开始使用的时间，只要在年底时不购买厂房，则必须支付全年的租金。
厂房可随时按购买价值出售，得到的是与购买厂房价值相等的现金。 8） 关账
一年的经营下来，年终要做一次“盘点”，编制“利润表”和“资产负债表”。 在报表做好之后，指导教师将会取走沙盘上企业己支出的各项费用，为来年做好准备。
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2008全国大学生企业经营管理沙盘模拟大赛比赛手册
2008全国大学生 企业经营管理沙盘模拟大赛
比赛软件
教育部高等学校高职高专工商管理类教学指导委员会
2008年3月
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比赛软件说明
1、 比赛软件采用中教畅享公司研发的
ITMC企业经营管理沙盘模
拟系统，比赛期间（2008年3月1日至本届大赛结束）参赛院校免费使用该软件，软件所有权归开发者所有，比赛结束，软件使用权终止。本软件由中教畅享（北京）科技有限公司开发，高等教育出版社、高等电子音像出版社出版。本软件已取得国家版权局计算机软件著作权登记证书，受相关法律保护。未经书面许可，任何单位或个人擅自从事解密、反编译、翻版拷贝均属于违法侵权行为，软件著作权人将依法追究其责任。
2、 本软件服务器端采用互联网注册，注册时请将服务器连接互联
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3、 软件服务联络方式
王鹏：010-， QQ: wp@itmc.cn
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全国大学生企业经营管理沙盘模拟大赛比赛手册
