上市公司信息披露情况核对表（年报适用）
上市公司信息披露情况核对表（年报适用）
被审计单位： 项目：上市公司信息披露情况核对表 财务报表截止日/期间： 索引号： 7360-1 编制人： 复核人： 页次： 日期： 日期： 编制说明：
根据《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》的规定，注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述，但是无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息，以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已审计财务报表的可信赖程度受到损害。注册会计师应当阅读其他信息，以识别其他信息与已审计财务报表存在的重大不一致。
根据该准则的要求，审计师应分别在出具报告前、公司年度报告及其摘要刊登在指定报刊及相关证交所网站后形成工作底稿。对上市公司摘录审计报告及审计后财务报表、内部控制审计报告（如有）、内部控制鉴证报告（如有）、盈利预测审核报告（如有），以及其他专项意见信息进行核对。
本核对表供进行上述阅读并记录重大不一致时使用。尽管本核对表并未涉及对事实的重大错报，但如果在阅读上述信息以发现重大不一致时也注意到对事实的重大错报，也应当遵循《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》要求，与管理层讨论该事项。此外，如果同时还发现重大漏报，也应提请管理层注意。
本核对表仅针对一般上市公司，对于金融类上市公司（商业银行、保险公司、证券公司等），以及从事房地产开发业务的上市公司和发行可转换债券的上市公司，还应当执行中国证监会、交易所及相关监管机构制定的特殊行业或业务信息披露特别规定（例如，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第4号——保险公司信息披露特别规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号<从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》）。此外，由于格式准则仅为年度报告信息披露的最低要求，实务中上市公司年报披露信息很可能不局限于此。
2012.11 10
上市公司信息披露情况核对表（年报适用）
简称 格式准则 注：
本核对表中的“一致”含义较为宽泛，凡是不相互矛盾的即称为“一致”。
引用法规 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第30号<创业板上市公司年度报告的内容与格式>》（2012年修订）（证监会公告[2012]43号） 序核对内容 号 一 重要提示、目录和释义 － 如本所对上市公司年度财务报表出具非标准审计报告，则公司是否在“重要提示”部分中对此作出提示？此处提示中披露的报告意见类型与实际情况是否一致？ 二 公司基本情况简介 － 公司的法定中（英）文名称与审计报告中收件人中的公司名称、财务报表封面，以及财务报表附注“公司基本情况”中的称谓，是否一致？ － 公司法定代表人姓名，与财务报表签字页中的相关姓名是否一致？ － 公司注册地及办公地址，与财务报表附注“公司基本情况”中注册地及总部地址是否一致？ － 公司股票上市信息，与财务报表附注“公司基本情况”中的表述是否一致？ － 公司聘请的会计师事务所名称是否为中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙），办公地址是否为北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层，签字会计师是否与本所出具的审计报告签字会计师一致？ － 公司的注册信息和历史沿革与财务报表附注“公司基本情况”中的表述是否一致？公司的企业法人营业执照注册号与财务报表附注“公司基本情况”中的企业法人营业执照注册号是否一致？ 三 会计数据和财务指标摘要 － 近3年的主要会计数据和财务指标（编制合并财务报表的以合并财务报表数据计算）与财务报表及“财务报表补充资料/净资产收益率与每股收益” 中数据是否一致？计算公式是否符合相关会计准则或信息披露规则规定，计算采用的数据是否与财务报表中的数据一致？对以前年度财务报表进行追溯调整或重述的，是否同时披露了调整前后的数据？数据的排列是否自报告期开始从左到右序时排列？ ? 营业收入 ? 营业利润 条款 第16条 第18条 (一) (二) (四) (六) 是 否 N/A ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ (七) ＿ ＿ ＿ (八) ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ 第19条 第20条 2012.11 10
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序号 核对内容 ? 利润总额 ? 归属于上市公司普通股股东的净利润 ? 归属于上市公司普通股股东的扣除非经常性损益后的净利润 ? 资产总额 ? 负债总额 ? 归属于上市公司普通股股东的所有者权益 ? 经营活动产生的现金流量净额 ? 每股经营活动产生的现金流量净额 ? 归属于上市公司普通股股东的每股净资产 ? 净资产收益率 ? 每股收益 ? 资产负债率 － 同时发行B股或H股（或其他境外上市外资股）的公司，在本部分中引用的境内外会计准则差异情况，与“财务报表补充资料/境内外会计准则下会计数据差异”是否一致？ － 扣除非经常性损益项目，与“财务报表补充资料”中的非经常性损益项目是否一致？ — 公司在主要会计数据和财务指标摘要之后刊登的重大风险提示，与我们在审计过程中了解到并在底稿中记录的对公司经营状况产生不利影响的重大风险是否一致？ 四 董事会报告 主营业务 － 总体经营情况 ? 披露的收入、成本、费用、研发投入、现金流及其同比变动情况及变动原因分析，与利润表、现金流量表、财务报表附注“财务报表项目注释/营业收入、营业成本”、“财务报表项目注释/销售费用”、“财务报表项目注释/管理费用”、 “财务报表项目注释/无形资产”、“财务报表项目注释/财务费用”、“财务报表项目注释/所得税费用”、“分部报告”（如有）、“财务报表补充资料/财务报表项目数据的变动分析”（如有）中的内容，是否一致？ － 收入 ? 因子公司股权变动导致合并范围变化的情况及上年度同口径的数据与财务报表附注“企业合并及合并财务报表”中的内容是否一致？ - 费用 ? 报告期内销售费用、管理费用、财务费用、所得税等财务数据同比发生重大变动的主要影响因素，与财务报表附注“补充资料/财务报表主要项目的异常情况及原因的说明”内容是否一致？ 条款 是 否 N/A ＿ ＿ ＿ ＿ —— —— —— —— 第19条 ＿ 第19条 第21条 ＿ 第24条 （一） ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ —— —— —— —— ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ —— —— —— —— ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ （一）/1 （一）/3 ＿ ＿ ＿ 2012.11 10
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序核对内容 号 - 研发支出 ? 报告期内研发支出披露与财务报表附注“财务报表项目注释/无形资产”、“财务报表项目注释/管理费用”是否一致？研发支出占营业收入比重的计算是否正确？ ? 与研发支出相关的财务数据同比发生显著变化的主要影响因素，与财务报表附注“补充资料/财务报表主要项目的异常情况及原因的说明”内容是否一致？ － 现金流 ? 现金流量构成，与现金流量表中数据是否一致？ ? 相关数据同比发生重大变动的主要影响因素，与财务报表附注“补充资料/财务报表主要项目的异常情况及原因的说明”内容是否一致？ ? 经营活动产生的现金流量与净利润存在重大差异的原因，与财务报表附注“财务报表项目注释/现金流量表补充资料”中内容，是否一致？ — 主要供应商、客户情况 ? 前五名客户销售额合计占公司销售总额的比例、单一客户销售比例达到30%的销售金额及所占比例，与财务报表附注“财务报表项目注释/营业收入及成本”中内容，是否一致？属于同一控制人控制的客户是否合并列示？ — ? （如以前中瑞岳华曾审核过该公司本年度的盈利预测）实际经营业绩较中瑞岳华审核的盈利预测低20%以上或高20%以上的，董事会对此作出的说明与实际情况是否一致？ - 分部报告 ? 对占营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区，分项列示的营业收入、营业成本、营业利润率，与利润表及财务报表附注“财务报表项目注释/营业收入、营业成本” 、“分部报告”（如有）是否一致？ ? 其变动情况与财务报表附注“补充资料/财务报表主要项目的异常情况及原因的说明”内容是否一致？ － 资产及负债状况 ? 若报告期内公司主要资产、负债项目（包括货币资金、应收款项、存货、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、短期借款、长期借款等）占总资产的比例同比发生重大变动的，其主要原因说明与财务报表附注“补充资料/财务报表主要项目的异常情况及原因的说明”内容是否一致？ ? 采用公允价值计量的资产项目（如金融资产、投资性房地产）的购买、出售及公允价值变动与财务报表附注“财务报表项目注释/交易性金融资产、可供出售金融资产、投资性房地产、公允价值变动损益、投资收益等”是否一致？与“其他重要事项/以公允价值计量的条款 是 否 N/A （一）/4 — — ＿ ＿ — — — ＿ ＿ — — — ＿ ＿ — （一）/5 （一）/6 （一）/7 （二） — — （三） — — — — — — — — — — 2012.11 10
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序号 核对内容 资产和负债”是否一致？ ? 主要资产的计量属性及其重大变化，与财务报表附注“主要会计政策和会计估计”中表述，是否一致？ — 竞争能力 ? 公司披露的报告期内核心竞争力（包括设备、专利、非专利技术、特许经营权、土地使用权、水面养殖权、探矿权、采矿权、允许他人使用自己拥有的资源要素或作为被许可方使用他人资源要素等）的重要变化与财务报表附注“财务报表项目注释/固定资产、无形资产、营业收入、营业成本等”是否一致？ - 投资状况 - 募集资金投资项目 ? 募集资金投资项目，如果中瑞岳华对前次募集资金使用情况报告或募集资金年度实际使用情况的专项报告出具了鉴证报告，则其内容与经过中瑞岳华鉴证的专项报告中的相关内容，是否一致？ — 非募集资金投资项目 ? 对其持有的其他上市公司股权、参股商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和期货公司等金融企业股权的披露，与财务报表附注“财务报表项目注释/交易性金融资产”、“财务报表项目注释/可供出售金融资产”、“财务报表项目注释/长期股权投资”、 “财务报表项目注释/投资收益”是否一致？ ? 对报告期内买卖其他上市公司股份情况的披露，与财务报表附注“财务报表要项目注释/投资收益”是否一致？与现金流量表中“投资所支付的现金”、“收回投资收到的现金”等项目的金额是否存在相关关系？ ? 对报告期持有的以公允价值计量的境内外基金、债券、信托产品、期货、金融衍生工具等金融资产财务报表附注“财务报表项目注释”、“其他重要事项/以公允价值计量的资产和负债”相关内容是否一致？ ? 涉及重要性水平的具体数值，与本所审计过程中确定的财务报表整体重要性水平（需在审计总结阶段执行已审财务报表总体分析性复核程序时，根据已审计财务报表数据最终测算）是否基本相当？ — 主要控股参股公司分析 ? 主要子公司的主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润与财务报表附注“企业合并和合并财务报表”中内容，是否一致？主要参股公司的相关情况与“财务报表项目注释/长期股权投资”、“关联方及关联交易/合营和联营企业情况”是否一致？ ? 本年取得和处置子公司的情况，与财务报表附注“企业合并与合并财务报表”中内容，是否一致？ ? 单个净利润贡献达到10%以上的子公司的主营业务收入、主营业务利润等数据，与编制合并财务报表过条款 是 否 N/A — — （四） — — — — （五） （五）/1 — — — （五）/2 — — — — ＿ ＿ — — — — ＿ ＿ — — — — ＿ ＿ （六） 2012.11 10
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