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事业单位基建并账的流程和方法

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附表

基建并账科目对照表 事业单位对应会计科目 编 码 基建会计科目 初始化并账 借记“在建工程—基0101 建筑安装工程投资 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“在建工程—基0102 设备投资 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程

日常并账 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程”

借记“在建工程—基0103 待摊投资 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0104 其他投资 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 0111 0121 交付使用资产 应收生产单位投资借款 不作并账处理 不作并账处理 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 不作并账处理 不作并账处理 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目;如属从“建筑0131 待核销基建支出 不作并账处理 安装工程投资”等科目调整过来,则借记“非流动资产基金-在建工程”,贷记“在建工程-基建工程”科目 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目;如属从“建筑安装工程投0141 转出投资 不作并账处理 资”等科目调整过来,则借记“非流动资产基金-在建工程”,贷记“在建工程-基建工程”科目 0201 020111 固定资产 土地 固定资产 土地 固定资产 土地 编 码 基建会计科目 020112 020113 020114 020115 020116 020117 020118 020119 020120 020121 房屋构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表及量具 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其他类 事业单位对应会计科目 初始化并账 房屋构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表及量具 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其他类 日常并账 房屋构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表及量具 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其他类

0202 0203 累计折旧 固定资产清理 累计折旧 待处置资产损溢 借记“在建工程—基0211 器材采购 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0212 采购保管费 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0213 库存设备 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0214 库存材料 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0218 材料成本差异 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0219 委托加工器材 建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 0231 限额存款 银行存款-基建户存款 统一在基本账套计提固定资产折旧 待处置资产损溢 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 银行存款-基建户存款 编 码 基建会计科目 0232 0233 0235 银行存款 现金 财政应返还额度 事业单位对应会计科目 初始化并账 日常并账 银行存款-基建户存款 库存现金-基建库存现金 财政应返还额度 借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程 银行存款-基建户存款 库存现金-基建库存现金 财政应返还额度 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”,贷记相关科目,同时借记“在建工程—基建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程” 0241 预付备料款 0242 预付工程款

0251 0252 025201 025202 应收有偿调出器材及工程款 其他应收款 一般其他应收款 专项其他应收款 应收账款,挂接“基建并账”往来。 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 待冲预拨经费支出,025206 0253 0261 0271 0281 财政预拨款 应收票据 拨付所属投资借款 待处理财产损失 有价证券 挂接“基建并账”往来。 应收票据 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 待处置资产损溢 按时间是否超过一年,分别记短期投资和长期投资 按资金性质在扣减相应支出后(含交付0301 基建拨款 使用资产),分别记入财政补助结转/非财政补助结转/事业基金 030101 以前年度拨款 财政补助结转 不作并账处理 财政补助收入/事业收入/其他收入 应收账款,挂接“基建并账”往来。 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 待冲预拨经费支出,挂接“基建并账”往来。 应收票据 其他应收款,挂接“基建并账”往来。 待处置资产损溢 按时间是否超过一年,分别记短期投资和长期投资 事业单位对应会计科目 编 码 基建会计科目 初始化并账 03010101 预算拨款 03010102 基建基金拨款 03010103 自筹资金拨款 030102 030103 030104 本年预算拨款 本年基建基金拨款 本年进口设备转帐拨款 财政补助结转 财政补助结转 非财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转 日常并账 不作并账处理 不作并账处理 不作并账处理 记“财政补助收入”;如属专户管理的收费,记“事业收入” 财政补助收入 财政补助收入

030105 本年煤代油专用基金拨款 财政补助结转 财政补助收入 如直接自筹转入基建户的,列其他收入;如由基本户转拨基建户,事业账套拨出经费时列事业支出的,在并账030106 本年自筹资金拨款 非财政补助结转/事业基金 后,再将已列支金额部分予以冲销,借记“其他收入”科目,贷记“事业支出”对应明细科目;事业账套拨出自筹经费时冲销结余的,在并账后再记增已冲结余,借记“其他收入”,贷记“事业基金”。 如直接自筹转入基建户的,列其他收入;如由基本户转拨基建户,事业账套拨出经费时列事业支出的,在并账030107 待转自筹资金拨款 非财政补助结转/事业基金 后,再将已列支金额部分予以冲销,借记“其他收入”科目,贷记“事业支出”对应明细科目;事业账套拨出自筹经费时冲销结余的,在并账后再记增已冲结余,借记“其他收入”,贷记“事业基金”。 030108 030109 030110 本年器材转帐拨款 本年国债专项资金补助 本年专项建设基金拨款 财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转 财政补助收入 财政补助收入 财政补助收入 编 码 基建会计科目 030111 030112 030113 本年维护费拨款 本年其他拨款 预收下年度预算拨款 本年交回结余资金(借方) 项目资本 企业债券资金 基建投资借款 事业单位对应会计科目 初始化并账 财政补助结转 非财政补助结转/事业基金 其他应付款 财政补助结转(借方)/财政补助结余(借方) 日常并账 财政补助收入 其他收入 其他应付款 财政补助结转(借方)/财政补助结余(借方)/财政补助收入(借方) 030114 0302 0303 0304 长期借款 长期借款

事业单位基建并账的流程和方法

附表基建并账科目对照表事业单位对应会计科目编码基建会计科目初始化并账借记“在建工程—基0101建筑安装工程投资建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程”借记“在建工程—基0102设备投资建工程”,贷记“非流动资产基金—在建工程日常
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