财务报表分析计算公式汇总
第一章：
分析项目金额—分析基准金额
×100% P19
分析基准金额
1.变动百分比=
某项指标值
2.构成比率= ×100% P23
总体值分析期数额
3.定比动态比率= ×100% P28
固定基期数额分析期数额
4.环比动态比率= ×100% P28
前期数额
第二章：
5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127
流动资产
P129
流动负债
（流动资产—流动负债）+流动负债
P129
流动负债
6.流动比率=
7.流动比率=
营运资金+流动负债
8.流动比率= P129
流动负债营运资金
9.流动比率=1+ P129
流动负债
注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。
速动资产
P133
流动负债
10.速动比率=
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134
第五章：
现金+短期有价证券
12.现金比率= P137
流动负债负债总额
13.资产负债率= P144
资产总额
所有者权益总额
P147
资产总额
负债总额+所有者权益总额
×100% P147
资产总额负债总额所有者权益总额
×100% + ×100%
资产总额资产总额
14.股权比率=
15.资产负债率+股权比率=
16.资产负债率+股权比率= P147
17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148
负债总额
×100% P149
所有者权益总额
19.产权比率=
负债总额/资产总额资产负债率
20.产权比率= == P149
所有者权益总额/资产总额股权比率资产总额—所有者权益总额1
21.产权比率= = —1 P149
所有者权益总额股权比率资产总额
22.权益乘数= P150
所有者权益总额
负债总额+所有者权益总额
P150
所有者权益总额
23.权益乘数=
24.权益乘数=1+产权比率 P150
资产总额1
= P151
所有者权益总额股权比率
25.权益乘数=
负债总额
26.有形资产债务比率= ×100% P152
有形资产总额负债总额
27.有形资产债务比率= ×100% P152
资产总额—无形资产负债总额
28.有形净值债务比率= ×100% P152
有形净值总额
负债总额
29.有形净值债务比率= ×100% P152
所有者权益总额—无形资产
息税前利润利润总额+利息费用
= P154
利息费用利息费用
30.利息保障倍数=
净利润+所得税+利息费用
31利息保障倍数= P154
利息费用
息税前经营活动现金净流量
32.现金流量利息保障倍数= P157
现金利息支出 =
经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出
现金利息支出
应付账款平均余额×360天
33.应付账款周转天数= P181
赊购净额34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127
第六章：计算题
计算期的资产周转额
P167
计算期资产平均占用额
36.资产周转率（次数）=
37..资产周转期（天数）=
计算期天数
P167
资产周转率（次数）
以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。
赊销收入净额38.应收账款周转率= P170
应收账款平均余额
公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：
赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170
360天应收账款平均余额×360天
=
应收账款周转率赊销收入
39.应收账款周转天数=P171
应收账款平均余额×360天
40.应收账款周转天数= P171
主营业务收入
主营业务成本
P174
存货平均余额
41.存货周转率=
公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一
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