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公司注销清算的流程
一、 清算程序
1、由公司股东会作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
2、股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开场之日(决议解散之日)起十日内，书面通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行。
3、到工商行政管理局领取?清算指南?、?清算报告书写格式?、?清算备案申请书?等表格，办理清算组备案。
自清算开场之日起15日内向市工商局清盘管理处报送备案材料： (1)股东会关于公司解散的决议; (2)清算组成立文件; (3)清算组各成员的根本材料;
(4)有社会中介机构专业人员参加的还应提交授权委托书。
附：修订后?公司法?第173条规定：清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。清算组应当对债权进展登记。清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。 4、在工商局认可的报刊上登载清算公告。
书面通知和清算公告应包括企业名称、住址、清算原因、清算开场日期、申报债权的期限、清算组的组成、通讯地址及其他应予通知和公告的内容。 5、制作清算开场日的资产负债表和财产清单。 6、办理国税、地税完税证明。 7、制作清算分配方案。
清算财产拨付清算费用后按以下顺序清偿： (1)员工工资和社会保险费用; (2)税款; (3)企业债务。
(4)企业未到清偿期的债务，也应予以清偿，但应当减去未到期的利息;
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(5)清算方案应经股东会确认;清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分配给股东; (6)因债权争议或诉讼原因致使债权人、股东暂时不能参加分配的，清算组应当从清算财产中按比例提存相应金额。
8、由清算组制作清算报告、清算期内收支报表和各种财务帐册，报股东确认。 二、注销登记程序
清算组应当自公司清算完毕之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记： 申请公司注销登记应提交的文件：
1、清算组织负责人签署的公司注销登记申请书; 2、股东会通过的关于公司注销的决议; 3、股东会确认的清算报告;
4、?企业法人营执照?正、副本及公章;
5、登载清算公告的报纸(原件1份，公告之日起45日前方可办理注销登记); 6、其他。
公司注销清算所得税怎么处理
公司合并、分立和重组都少不了对公司进展清算，公司注销清算所得税怎么处理?企业不再持续经营，发生完毕自身业务、处置资产、归还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。公司注销清算所得税的处理包括两个方面，企业层面，是从事实体生产经营的公司(清算的公司)应进展企业所得税的清算;股东层面，是企业投资者的投资行为而取得的所得进展企业(个人)所得税清算。
哪些企业需进展企业所得税清算
1、按公司法、企业破产法等规定，需要进展清算的企业(即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序); 2、企业重组中需要按清算处理的企业(视同清算)。
不符合?财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理假设干问题的通知?(财税〔2024〕59号)规定的适用特殊税务处理原那么的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民XX国境外(包括港澳台地区);不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进展所得税处理。 公司开场清算的日期确定 word版
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1、企业章程规定的经营期限届满之日;
2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日; 3、企业依法被撤消营业执照、责令关闭或者被撤销之日; 4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。 清算期确定、清算备案和时间要求
根据?财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理假设干问题的通知?(财税〔2024〕60号)文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。
1、第一个纳税年度
企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进展清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴(应退)企业所得税税款。 2、第二个纳税年度
进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开场清算之日起15日内向主管税务机关提交?企业清算所得税事项备案表?并附送以下备案资料：
(1)纳税人终止正常生产经营活动并开场清算的证明文件或材料。 (2)管理人或清算组联络人员及联系方式。 (3)清算方案或方案书。 (4)欠税报告表。
3、企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据?财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知?(财税〔2024〕125号)的相关规定，按照分国(地区)不分项原那么，采取“抵免法〞，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。
4、企业应当自清算完毕之日起15日内，向主管税务机关报送?中华人民XX国企业清算所得税申报表?及其附表和以下资料，完成清算所得税申报，结清税款。 (1)清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明;
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