2016年1月高等教育自学考试国家税收试题
（课程代码 00061）
一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1．在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为 A．贡税 B．赋税 C．租税 D．捐税 2．在税制要素中，体现征税深度的是
A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 3．房产税属于
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 4．供给弹性与税负转嫁的关系是
A．反向关系 B．正向关系 C．相互转化的关系 D．相互排斥的关系 5．增值税税收负担的最终承担者是
A．生产者 B．批发商 C．零售商 D．消费者 6．纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是
A．增值税专用发票 B．增值税专用缴款书 C．收购凭证 D．结算单据
7．卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是 A．移送环节 B．委托加工环节 C．批发环节 D．零售环节 8．纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 A．合同规定收款日期的当天 B．索取销售款票据的当天 C．纳税人提货的当天 D．发出应税消费品的当天 9．我国内外资企业所得税的统一时间是
A.1991年 B.1994年 C.2007年 D.2008年 10．出口货物的纳税人是
A．发货人 B．收货人 C．所有人 D．持有人 11．国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为
A.10% B.15% C.20% D.25%
12．非居民纳税义务人需承担的纳税义务是
A．全部所得纳税义务 B．境外所得纳税义务 C．无限纳税义务 D．有限纳税义务 13．我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为
A.3500元 B.2000元 C.1600元 D.800元 14．车辆购置税适用的税率为
A．差别比例税率 B．统一比例税率 C．定额税率 D．幅度定额税率
15．纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是 A.10天内 B．15天内 C.20天内 D.30天内
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 16．定额税率在具体运用上可分为
A．地区差别税额 B．行业差别税额
C．产品差别税额 D．幅度税额 E．分类分级税额
17．现代税收的原则包括
A．税收法治原则 B．税收公平原则
C．税收效率原则 D．税收财政原则 E．反映监督原则
18．衡量宏观税负的主要指标有
A．企业整体税负率 B．个别税种的负担率
C．个人所得税负担率 D．国民生产总值负担率 E．国内生产总值负担率
19．增值税的征收范围包括
A．销售货物 B．销售不动产
C．提供加工、修理修配劳务 D．进口货物 E．转让无形资产
20．特别关税包括
A．自主关税 B．协定关税
C．报复性关税 D．反倾销税与反补贴税 E．保障性关税
21．在国际上，居民企业的判定标准有
A．注册地标准 B．实际管理机构地标准
C．总机构所在地标准 D．国籍标准 E标准
22．企业所得税中的免税收入包括 A．财政拨款 B．国债利息收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金 D．国务院规定的其他不征税收入
E．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 23．小型微利企业的划分依据有
A．年度应纳税所得额 B．从业人数
C．资产总额 D．年销售额 E算制度
24．车辆购置税的征收范围包括
A．汽车 B．摩托车
C．电车 D．挂车 E输车
25．房产税的计税依据有
A．从价计征 B．从量计征
C．从租计征 D．从价与从量复合计征 E. 从量与从租复合计征
三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分） 26. 简述税收的特点及其关系。 27. 简述进口货物海关估价的方法。
．居住地．会计核．农用运28. 简要回答资源税的特点。 29. 简要回答契税的征收对象。
四、计算题（本题13分）
30．某市共青团2009年取得以下收入：
(l）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元； (2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元； (3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；
(4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (5) 1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 (l）计算共青团收取会员费应缴纳的营业税； (2）计算共青团应代扣代缴的营业税； (3）计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税； (4）计算照相馆应缴纳的营业税； (5）计算当年出租房屋应缴纳的营业税；
(6）计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。
五、论述题（本题13分） 31. 试述税收的职能。
2016年1月高等教育自学考试国家税收试题答案
（课程代码 00061）
一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 1——5：CDCBD 6——10：CCADA 11——15：BDABD
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 16.ADE 17.ABCD 18.DE 19.ACD 20.CDE 21.ABC 22.BE 23.ABC 24.ABCDE 25.AC
三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
26.(l）强制性：税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会
产品进行的强制性分配。
(2）无偿性：税收的无偿性主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，
也不支付任何报酬。
(3）固定性：税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。
税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。
27.（1）相同或类似货物成交价格方法。（2）倒扣价格方法。（3）计算价格方法。（4）其他合理方法。
28.（1）征税范围较窄。（2）实行差别税额从量征收。（3）实行源泉课征。 29.（1）国有土地使用权出让。（2）土地使用权转让。（3）房屋买卖。
（4）房屋赠与。（5）房屋交换。（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金。
四、计算题（本题13分）
30．某市共青团2009年营业税计算如下：
(l）社会团体按规定标准收取的会费，不征收营业税。
(2）福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税，代售演唱会门票应代扣代缴
的营业税=21000×3％=630（元）
(3）手续费应缴纳的营业税＝(1000+500) ×5%=75（元） (4）照相馆应缴纳的营业税＝28000×5%=1400（元） (5）出租房屋应缴纳的营业税＝50000×5%×12=30000（元）
(6）应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加＝[75+1400+30000]×(l+7%+3%)=34622.5（元）
五、论述题（本题13分）
31．税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力，它是内在于税收分配过程中的基本功能，
是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一般来讲，税收职能有组织财政收入职能、调节社会经济职能和对国家经济反映和监督职能。其中组织财政收入职能是税收的最基本职能。
(l）组织财政收入职能：也称为收入职能。税收从它产生之日起，就是国家取得财政收
入的主要形式，是保证国家实现其职能的物质基础，古今中外都毫无例外。无论在资本主义国家还是在社会主义国家，都必须重视和发挥税收组织财政收入的职能。 (2）调节社会经济职能：就是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税
人的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的；税收调节职能还表现在借助税收参与社会产品分配，来调节社会各阶层的税负水平，从而调节社会分配。国家借助税收调节人民的收入水平，避免两极分化，对保持社会稳定具有重要意义。
(3）对国民经济反映和监督职能：税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民
经济运行状况，提供有关经济信息，为客观决策提供重要的依据，从而达到监督国民经济运行的目的。税收的反映和监督职能涉及经济的各个领域、各个环节。税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系、相互制约、互为条件，共同构成一个统一的税收职能体系。其中，税收组织财政收入职能是税收基本的和首要的职能，经济调节职能、反映和监督职能是它在特定条件下的派生和发展。
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