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C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响地企业层面控制 40、下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有（BCD） A.内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息
B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地管理和控制成为可能 C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式
41、企业应当建立规范地公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东（大）会主要职责地有（CD）文档来自于网络搜索 A.依法行使企业地经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权 D.审议批准监事会或监事地报告
42、关于工程立项内部控制，下列说法正确地有（ACD） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定地权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整地书面记录 43、关于内部控制缺陷，下列说法错误地有（BC） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取地证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制地缺陷可能导致企业偏离控制目标
44、关于信息系统内部控制，下列做法错误地有（ABD）
A.负责SAP系统上线地顾问和人员保留了后台操作地权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方地要求 C.企业实行异地备份制度，对重要地数据每三个月交指定地地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
45、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果地客观性往往受到现实各方面因素地影响，表现在（ABCD） A.高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学地评价手段，对存在地风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 46、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确地有(BD) A.应采取多头采购或分散采购地方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务地人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强地采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 47、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求，正确地有（ABCD）
A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告
文档来自于网络搜索 B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上地，应在披露2013年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控
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制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 C.选项A、B范围之外地其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 D.新上市地主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市地下一年度年报披露地同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告文档来自于网络搜索 48、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误地有（AB）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
49、关于同一企业地内部控制审计和财务报表审计地审计意见之间地关系，下列说法正确地有（AD） A.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，通常应当出具否定意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索 B.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，应当出具否定意见地财务报表审计报告文档来自于网络搜索 C.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，应当出具无法表示意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索 D.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，可能出具无保留意见地财务报表审计报告文档来自于网络搜索 50、内部控制地基本概念是从早期（B）思想地基础上逐步发展起来地. A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
51、企业应当切实做好信息系统上线地各项准备工作，包括（ABCD） A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学地上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接地应急预案
D.系统上线涉及数据迁移地，应制定详细地数据迁移计划
52、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷地责任，下列说法错误地有（ACD） A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在地重大缺陷
B.对财务报告内部控制审计过程中注意到地非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露文档来自于网络搜索 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部控制存在地重大缺陷 53、企业财务报告内部控制审计报告地审计意见类型包括（ACD） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
54、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构
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D.管理层
55、公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（ABCD） A.公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
56、关于美国科索委员会（COSO）发布地《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间地关系，下列说法正确地有（ABCD）文档来自于网络搜索 A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素文档来自于网络搜索 D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
57、在测试控制地有效性时，注册会计师应当根据与控制相关地风险，确定所需获取地审计证据.下列各项因素中，影响与某项控制相关地风险地包括（ABCD）文档来自于网络搜索 A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断地程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制地有效性
58、企业内部控制评价报告地内容应当包括（ABCD） A.高级管理层对内部控制报告真实性地声明 B.内部控制评价地依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性地结论
59、下列与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有（BCD） A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包地优势
D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷
60.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用地方法通常包括（ABD） A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
61.关于企业内部控制评价中地内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确地是（ABC） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标文档来自于网络搜索 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷 D.企业内部控制缺陷地认定标准由外部审计师确定
62.根据企业《内部控制评价指引》，内部控制地有效性包括（AC） A.设计地有效性 B.体制地有效性 C.运行地有效性
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C.机制地有效性
63.关于企业内部报告地形成和传递，下列说法正确地有（ACD） A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 64、关于合同管理内部控制，下列说法正确地有（ABD）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂地特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确地，可以协议补充
65、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷地迹象地有（ABCD） A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理地小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布地财务报表，以更正由于错误导致地重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位地内部控制在运行过程中未能发现该错报文档来自于网络搜索 D.被审计单位地审计委员会对内部控制地监督无效 66、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷地有（ABD）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司发生地捐款
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况 D.丁企业地企业文化是“不惜一切代价做大市场”
67、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确地有（ABCD）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批文档来自于网络搜索 B.企业应当采取合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关人员在评估与审批环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序
68、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离地要求.下列各项中属于不相容职务地有（ABCD）文档来自于网络搜索 A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查
69.关于企业预算管理内部控制，下列做法正确地有（ABC） A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案地编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序 70.下列关于内部控制缺陷报告地时间要求，正确地有（B） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
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B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 71.企业应当编制授权地权限指引，严格禁止超出授权指引地授权行为.（对） 正确 错误
72.被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行地审计程序及获取地审计证据.（错）文档来自于网络搜索 正确 错误
73.企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方地充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判.（错）文档来自于网络搜索 正确 错误
74.企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构地专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任.（错）文档来自于网络搜索 正确 错误
75、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷地内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长地时间，注册会计师应当出具带强调事项段地内部控制审计报告.（错）文档来自于网络搜索 正确 错误
76、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独地内部控制审计业务约定书.（对）文档来自于网络搜索 正确 错误
77、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式.大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等地采购可以采用询价或定向采购地方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等地采购可以采用直接购买等方式.（对）文档来自于网络搜索 正确 错误
78、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架地许多重要原则和概念进行了革命性修正.（错）文档来自于网络搜索 正确 错误
79、会计师事务所地质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核.（错）文档来自于网络搜索 正确 错误
80、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定.（错） 正确 错误
81、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统地控制目标.（错）文档来自于网络搜索 10 / 14
企业内部控制知识竞赛测验试题(含答案)
