东营联合石化有限责任公司财务部
会计凭证业务处理细则
一、总则
（一）为了加强财务管理，促进公司会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，特制定本细则；
（二）本细则适用于会计凭证业务。 二、原始附件的粘贴要求
（一）便于翻阅：附件应粘在粘贴单上，为粘贴大小的可不必贴在粘贴单上，超出粘贴单尺寸，可叠成粘贴单大小，为便于翻阅，应留在装订区域3cm；
（二）对齐粘贴：粘贴时不能超出粘贴单上下左右边距，并与凭证对齐粘贴；
（三）分类粘贴：相同类别粘贴在一起。
（四）均匀整齐：原则上单据应自粘贴单自右往左，自上到下按鱼鳞状排列整齐粘贴，各公司档案管理人员可以根据公司全月情况进行调整，防止自右上角开始粘贴造成的地方偏厚，全月凭证不均称的情况。
（五）会计应指导票据报销人掌握正确的粘贴方法，对于粘贴不规范的票据，可令其重新粘贴。 举例：
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三、关于票据报销时的注意事项 （一）填写统一报销审批单
发票报销或挂账不论数量多少统一使用集团公司设置的报销审批单，经办人在发票背面上签字（注明姓名和报销时间），经办人、审核人审批人在报销审批单上签字。 （二）加盖收付讫章或业务受理章
收付款原始凭证上由出纳人员分别加盖收付讫章，挂账原始凭证上由会计人员加盖业务受理章。 （三）列示附件张数
记账凭证列示的附件张数为：报销审批单张数及其列示的附件张数的合计。
四、会计凭证的传递程序
报销人持报销单据—会计填制凭证—主管会计审核—出纳办理付款—凭证传递档案管理人员。 五、会计凭证装订前的准备工作
（一）按顺序排列，发现缺号查明原因，检查附件是否漏缺，并由专人复核。
（二）有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订。在原始凭证注明是哪张凭证的附件，并在记账凭证备注，详见XX时间的附件装订。
（三）检查凭证装订上的人员签字是否齐全。 六、会计凭证的装订要求
（一）装订时间：每月15日之前装订完毕。
会计凭证业务处理规范(2015年第一版)
