工程施工企业的会计科目设置

42 1616 临时设施 按照工程项目、分公司等进行明细核算

43 1617 临时设施摊销 按照工程项目、分公司等进行明细核算 44 1618 临时设施清理 按照工程项目、分公司等进行明细核算 45 1619 临时设施减值准备 按照工程项目、分公司等进行明细核算 46 1701 无形资产 按照无形资产项目进行明细核算 47 1702 累计摊销 按照无形资产项目进行明细核算 48 1703 无形资产减值准备 按照无形资产项目进行明细核算

49 1711 商誉 按照商誉的项目进行明细核算

50 1712 商誉减值准备 按照商誉的项目进行明细核算 51 1801 长期待摊费

用 按费用项目（如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他）进行明细核算

52 1811 递延所得税资

产 按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

53 1901 待处理财产损

溢 按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

二、负债类 54 2001 短期借

款 按照借款种类和贷款人进行明细核算 55 2101 交易性金融负

债 按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。 56 2201 应付票

据 按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

57 2202 应付账

款 按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算

58 2203 预收账

款 按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算

59 2211 应付职工薪

酬 按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

60 2221 应交税

费 按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

61 2231 应付利

息 按照存款人或债权人进行明细核算 62 2232 应付股利 按照投资者进行明细核算 63 2241 其他应付

款 按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算

64 2314 代理业务负

债 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算 65 2801 预计负

债 按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。

66 2401 递延收

益 按照政府补助的种类进行明细核算 67 2501 长期借

款 按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。 68 2502 应付债

券 按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。 69 2701 长期应付

款 按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算

70 2702 未确认融资费用 按照未确认融资费用项目进行明细核算 71 2711 专项应付

款 按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算

72 2901 递延所得税负

债 按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 三、共同类 73 3101 衍生工

具 按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算

74 3201 套期工具 按照套期工具类别进行明细核算 75 3202 被套期项目 按照套期项目类别进行明细核算

四、所有者权益类 76 4001 实收资本 按照投资者进行明细核算 77 4002 资本公

积 分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算

78 4101 盈余公

积 分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。