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一、资产l类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
3 1012 其他货币资
金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4 1101 交易性金融资
产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5 1121 应收票
据 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 6 1122 应收账
款 按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算
7 1123 预付账
款 按照分包单位及供应单位等进行明细核算 8 1131 应收股利 按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利
息 按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款 按照单位（或个人）进行明细核算 11 1225 内部往来 按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算 12 1226 备用金 按照内部单位（或个人）进行明细核算 13 1231 坏账准
备 按照应收帐款的类别进行明细核算 14 1321 代理业务资
产 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
15 1401 材料采购 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
16 1402 在途物
资 按照工程项目及供应单位进行明细核算
17 1403 原材料 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
18 1404 材料成本差异 按照材料类别进行明细核算
19 1405 库存商品 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 20 1408 委托加工物
资 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
21 1411 周转材
料 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
22 1471 存货跌价准备 按照存货项目和类别进行明细核算 23 1501 持有至到期投
资 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 24 1502 持有至到期投资减值准备 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
25 1503 可供出售金融资
产 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
26 1511 长期股权投
资 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
27 1512 长期股权投资减值准备 按照被投资单位进行明细核算 28 1521 投资性房地
产 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
29 1522 投资性房地产累计折旧 成本模式下按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算
30 1523 投资性房地产累计摊销 成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算
31 1524 投资性房地产减值准备 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算 32 1531 长期应收
款 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算
33 1532 未实现融资收益 按照未实现融资收益项目进行明细核算 34 1601 固定资
产 按照固定资产类别或项目进行明细核算 35 1602 累计折
旧 按照固定资产类别或项目进行明细核算 36 1603 固定资产减值准备 按照固定资产类别或项目进行明细核算 37 1604 在建工
程 核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
38 1605 工程物资 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 39 1606 固定资产清
理 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 40 1607 在建工程减值准备 按照在建工程的项目进行明细核算 41 1608 工程物资减值准备 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算
工程施工企业的会计科目设置
