中铁隧道集团二处有限公司
南昌轨道交通1号线一期工程土建四标项目经理部
成本核算管理办法
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二〇一一年三月二十二日
目 录
第一章 总则 ................................................................................................................................................ 1 第二章 管理机构与职责 ............................................................................................................................ 1 第三章 成本核算管理及会议流程 ............................................................................................................ 4 第四章 附则 ................................................................................................................................................ 5
第一章 总则
第一条 为了加强现场施工管理和成本管理，及时准确掌握项目工程成本，本着“早发现、早控制”的目的，坚持项目经理主抓、各职能部门紧密配合、全员参与齐抓共管的原则，项目部成立成本核算小组，每月定期召开成本分析会议，查找工程盈亏原因，为下月执行责任成本提供可靠依据。为搞好该项工作，明确各部门职责，特制定本办法。
第二章 管理机构与职责
第二条 项目部组织机构
（一）项目部成立成本核算管理小组 组 长：何 毅
副组长：侯 彬 周兆勇 周国奎 査家彪 贾家敏
成 员：吴云竹 汪建卫 郑雪昭 刘毅 肖开旭 徐黔昆 文永先 （二）项目部责任成本管理实施小组职责 1、负责贯彻本办法的落实执行。
2、组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。
3、协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。
4、定期收集月责任成本核算资料，召开月责任成本分析会议，落实责任成本的执行情况。找出责任成本盈亏原因和制定改进措施。
5、按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料（报表及文字说明）。
6、负责对责任主体奖罚的认定和执行。 第三条 成本核算管理小组及各部门工作职责 1、项目经理（何 毅） （1）负责本办法的全面贯彻落实；
（2）针对月责任成本分析存在问题制定整改措施； 2、项目书记（侯 彬）
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负责对成本分析工作进行领导、监督。 3、工程部（责任人：刘 毅）
（1）制定切实可行的施工方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减少施工方案及方法引起成本的亏损。
（2）在总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的施工组织措施，确保施工计划的完成。
（3）加强施工技术管理，合理组织施工，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。
（6）负责提供未完成的盘点资料，确保收入完整准确。 （7）负责分析与施工方案相关责任成本节超的原因。 4、工区（责任人：工区主任）
（1）负责点工的签认，按项目部的相关规定来审核，并于每月29日12:00前把当月已经审核的点工单送交计划合同部。
（2）负责对当月完成工程数量的确认，及材料（包括主材及辅材）消耗的确认，同时要对完成工天的审核。
（3）负责提供当月发生影响责任成本亏损的事件的记录。 5、物资部（责任人：肖开旭） （1）制定材料采购方案，降低采购单价。
（2）熟悉承包（分包）合同中有关材料种类、消耗定额、责任单价、按工程计划和实际进度进行采购和供应，尽量减少采购成本和储备成本，减少资金占用。
（3）建立健全材料管理制度，加强计量、检验、收发、领用、管理和清查盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作、确保帐帐、帐实（物）相符。 （4）做好材料消耗记录，按工程（使用）对象和生产班组建立消耗记录、核算节超，负责指导班组的材料消耗核算。
（5）建立材料进货台帐，及时做好材料差价的清算资料。 （6）每月及时与试验部门核对检验代表数量是否与应耗量一致。
（7）以每月24日晚12点为分界点对当月材料消耗进行认真清理盘库25日对各工区、承包班组进行盘点库存。并于当月29日12:00前将各工区（或承包班组）领用材料及各项发生的相关费用送交财务部和计划合同部各一份（计划合同部可用电子版）。 （7）于当月29日17：00前将材料实际消耗量（分工区\\班组）、物资报表送交计划合
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同部和财务部。
6、机电部（责任人：周国奎）
（1）以每月24日晚12点为分界点，分工区/班组统计当月机械台班费消耗、机械折旧消耗等。并于当月29日12：00前把对各承包班组的机械费及水电消耗扣款单送计划合同部。
（2）机械配件消耗情况和油耗，连同工区水电消耗情况做出本月机械成本分析于当月29日17：00前送计划合同部和财务部。 7、综合办公室（责任人：徐黔昆）
（1）执行上级有关劳动工资规定，建立内部分配办法，使责任成本人工费处于受控状况。
（2）指导和协助班组考勤人员做好工时使用记录，指导班组工时利用核算。 （3）建立健全全单位人员的用工台帐，每月30日17：00前负责提供有关月责任成本人工费的分析资料。
（4）负责编制项目人员配置方案。
（5）每月30日17：00前将本项目部职工、劳务工的上月工资表送交计划合同部。（可提供电子版）
8、安质部（责任人：文永仙） （1）负责减少或杜绝事故和返工损失。
（2）提供安全质量影响责任成本的分析资料。每月29日12：00前将各承包工区（班组）当月的安全质量、文明施工、劳动竞赛等考核奖罚统计送计划合同部。 8、财务部（责任人：郑雪昭）
（1）负责降低有关责任成本间接费用（现场管理费）。
（2）坚持收入按规定、支出按计划、核算按制度和对象，正确归集计算项目成本。 （3）负责于每月29日17：00前提供月责任成本有关的间接费用（现场管理费）的分析资料给计划合同部人员。
9、计划合同部（责任人：汪建卫）
（1）分解中标工程量清单及项目月责任成本，编制可控成本单价。 （2）负责各项经济合同、协议的商订及文本草拟工作。
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项目成本核算管理办法
