** 所属单位“三基”工作考核标准（财务资产管理）
序号 考核分类 考核项目 标准分 考核标准 基层站队要配备专(兼)职成本核算员 会计人员要遵纪守法，坚持原则；忠于职守，廉洁奉公，遵守职业道德；办理业务实事求是，客观公正，保证会计信息合法、真实、准确、完整 会计机构及会计人员具备的条件 在岗会计人员必须取得会计从业资格证书； 所属各单位会计机构负责人应具备中级（含）以上专业技术职务任职资格或者从事会计工作三年以上经历 根据业务需要设置会计岗位，会计岗位符合内部牵制制度； 建立各岗位的职责和标准； 会计人员工作岗位应定期进行轮换（出纳员每三年轮换一次） 会计人员任用应当实行回避制度 分值 0.5 未配备核算员扣0.5分 违反国家政策、法令和财政法规扣0.2分；在工作中有渎职行为、以权谋私、行贿受贿者扣0.2分；提供的财务数据不真实、不准确、不完整扣0.2分 每一人缺少会计从业资格证书扣0.1分，最高扣0.4分； 会计机构负责人、财务主管人员不具备条件扣0.1-0.4分 岗位设置不全、不符合内部牵制制度扣0.2分； 无岗位职责扣0.3分； 会计人员不能按时完成岗位职责扣0.2—0.4分； 长期不进行轮换扣0.1分 未执行回避制度扣0.5分 完不成学习培训任务扣0.5分—1分 无交接制度扣0.1-1.4分 未办理移交手续扣0.2分； 应办理的业务而未办理完毕扣0.1分； 未了事项没有写出书面材料扣0.1分； 无移交清册扣0.1分； 移交清册内容不全扣0.1分 评分标准 1 1 5 1 0.5 妥善组织会计人员学习与培训；完成上级下达的学习及培训任务 1 一 基础管理 建立会计人员调动（换岗）交接制度 会计人员工作调动(包括换岗)或离职，必须按规定办理交接手续： 对应该办理的会计业务事项应办理完毕； 整理应移交的各种资料，对未了事项写出书面材料； 编制移交清册；移交清册应列明称交的账表、凭证、印章、有价证券、发票、文件及其他会计资料和物品 会计人员办理交接手续必须按有关规定进行； 一般会计人员交接由会计主管监交； 会计主管交接由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门会同监交 会计科目 会计账簿 7 不准任意改变会计科目的核算内容 1.4 会计工作交接 3 0.6 1 未按规定监交扣0.1-1分 1 改变核算内容每笔扣0.2分
** 所属单位“三基”工作考核标准（财务资产管理）
序号 考核分类 考核项目 标准分 考核标准 账簿归档时必须填写启用交接表，加盖公章，账簿必须缴纳印花税 现金、银行日记账，每日余额，在实行透支管理前，不许出现贷方余额 必须按规定时间和要求结账； 必须按规定对账，做到账账相符、账表相符、账实相符、现金账与库存现金相符，银行日记账与对账单相符 定期打印、及时装订账页 按会计档案管理规定，设专（兼）职管理人员 按会计档案管理规定超过一年的会计档案要及时移送档案部门， 并按规定办理移交手续 会计档案 3 分值 1 1.5 2.7 评分标准 启用交接表填写项、盖章不齐全，缺一项扣0.1分 未缴纳印花税账簿缺一本扣0.1分。 每出现一笔扣0.1分 未在规定时间内结账每次扣0.2分； 未按要求结账每次扣0.2分； 账账、账表、账实不符扣0.2-0.5分 打印不及时扣0.4分； 打印未装订扣0.4分 未设专(兼)职人员管理扣0.1-0.8分 未按规定进行档案管理扣0.1—0.8分 未编制会计清册及目录扣0.1分； 封面和侧封、数码不准确、扣0.1分； 档案归档不及时扣0.1分； 档案保管的安全措施不到位扣0.1分； 摆放混乱、无序扣0.1分 无归档、借阅、销毁纪录的，缺一项扣0.1分 转资时间每超过达到预定可使用状态1个月扣1分；转资资料缺一项表单扣1分，签字、盖章不齐全一项扣0.5分。 每一条资产记录扣0.1分 无有效手续扣1分，签字、盖章不齐全一项扣0.5分。 固定资产租赁未经有效审批的，每笔业务扣除0.5分。 未建立报废固定资产管理台账扣**分；台账登记的一般信息不完整、不准确每项扣0.1分；账实不符的每项扣0.5分。 0.8 0.8 0.8 会计凭证、账簿、报表、及其他重要会计、经济资料必须按规定0.4 整理编制目录及清册，做到安全保密、存放有序 履行档案归档、借阅、销毁的手续并做好记录 固定资产转资及时、转资资料完整、充分、合规 固定资产分类错误 1 4 1 1 2 固定资产管理 固定资产调剂和调拨经过有效审批 20 固定资产租赁经过有效审批 建立报废固定资产管理台账 2
** 所属单位“三基”工作考核标准（财务资产管理）
序号 考核分类 固定资产处置经过有效审批、处置方法及价格合理、处置收入及时足额入账 5 考核项目 标准分 考核标准 分值 评分标准 出现一次未经审批处置固定资产事项即扣除本项全部分值；未按批准方法及价格处置，出现一次即扣除本项全部分值；处置审批手续签字盖章不完备，每项扣0.5分； 处置收入未足额入账的，出现一次即扣除本项全部分值；处置收入未在当月入账的，扣1分。 未组织清查的，扣除本项全部分值；清查资料不符合规定的，扣除0.5-1分；清查结果与实际情况不符的，每项扣除0.5分；清查结果需要进行相关账务处理，但未按批复及时处理的，扣除0.5分。 资产信息系统中登记的资产记录所属单位、责任人、生产厂家、出厂日期等内容与实际情况不符的每条记录扣0.1分；未在资产信息系统中上报业务完成情况的，每次扣0.1分；上报核对无误但实际有误的，每次扣0.1分；系统使用人员发生变化未及时按规定履行变更手续的，每次扣0.1分。 出现一次未按规定上报的即扣除本项全部分值；上报不及时每次扣除0.1分；上报资料不准确每次扣除0.1分(本项与其它考核项目不交叉扣分)。 会计人员职权受到侵犯扣2分 未对原始凭证进行审核和监督和0.2分；存在不真实、不合法的原始凭证每笔扣0.2分；对严重违法未扣留、未及时汇报扣0.2分；存在记载不准确、不完整的原始凭证每张扣0.2分 发票不合法扣0.5分； 合法发票缺少开票单位公章或发票专用章扣0.2分 应附批准文件而未附的扣0.1-0.2分 签字不全扣0.1-0.4分 每年至少组织一次固定资产清查 2 按规定使用、维护资产管理信息系统 2 按规定要求及时、准确上报各项资料 各单位负责人要依法支持会计人员履行会计核算和监督职责，保障其职权不受侵犯 会计机构、会计人员应对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理； 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，及时汇报； 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充 发票本身必须合法并加盖开票单位有效的业务公章或发票专用章 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件 1 2 2 二 年度工作 会计核算 14 0.5 0.2 购买物品原始发票必须经单位领导、经办人、验收签字（或在入0.4 库单、粘贴单指定签字栏）
** 所属单位“三基”工作考核标准（财务资产管理）
序号 考核分类 考核项目 标准分 考核标准 对于已核销的票证必须加盖已核销章 记账凭证的金额、附件张数与所附原始凭证的金额、张数应完全相符； 各项辅助信息准确，会计分录正确 记账凭证的摘要简明通顺，无错别字，能够反映经济业务的实际内容 记帐凭证审核要及时、准确 分值 0.2 每漏盖一张扣0.1分 金额或附件张数不符扣0.3-0.5分； 会计分录不正确扣0.5-1分 评分标准 1.5 0.5 1.2 0.8 摘要不清楚、有错别字扣0.1-0.3分； 不能正确反映经济业务内容每张扣0.1-0.5分 未及时审核一次扣0.1分，审核后发现记帐凭证错误的，一次扣0.2分 数据不准确一次扣0.1分，手工改动系统生成凭证一次扣0.2分，内部交易事项没有通过地区间交易系统处理一次扣0.3分 辅助信息、分线核算数据不准确，一处扣0.1分 内部购销业务必须通过地区间交易系统交易并生成凭证 各项辅助信息以及分线核算数据核对准确 记账凭证应有审核人、财务主管系统签名或人工签字或盖章； 涉及货币金的收付凭证必须有出纳盖章、经办人签字（或邮寄、电汇有效凭据） 1 0.2 少一处盖章或签字扣0.1分 无调账说明、无被调凭证复印件、原凭证未注调账时间和凭证编号每张扣0.1分 无计算单一笔扣0.2分；有计算单不列明基数、标准、金额扣0.1分 记账凭证的装订不整齐、不美观、不规范扣0.1-0.4分； 封面盖章模糊或不端正扣0.1分； 无财务主管或装订人盖章、无年月日、册号、起止号、缺一项扣0.1-0.5分 调账的凭证应附会计差错更正或账务调整说明和被调凭证的复印0.5 件，将调整后凭证的时间编号在原凭证上注明 有关计提、摊销等凭证应附有计算单；计算单列明摊提基数、标准、金额 记账凭证的装订要整齐、美观、规范：凭证封面有年月日、凭证册号和起止号凭证侧脊要有年月日、册号、起止号、凭证要有财务主管和装订人盖章 封面所有数字戳和盖章清晰、端正； 封面所有数字戳和盖章必须清晰、端正 1 1
** 所属单位“三基”工作考核标准（财务资产管理）
序号 考核分类 考核项目 标准分 考核标准 按照会计凭证制单-复核-出纳-保管的程序，制定本单位的凭证传递流程，保证凭证的传递合理、快捷、安全 会计报表报送应及时、完整； 报表数据真实准确、内容全面； 报表之间勾稽关系应正确无误； 报表说明内容按公司统一要求 报表按规定装订；封面项目填写齐全，包括：单位名称、单位公章、月份； 会计报表由单位领导、总会计师、会计机构负责人审阅并签章 各单位财务人员工作进行变动时，必须通知系统管理员变更或撤销该人员帐户 系统调整时，必须在规定时间内按照通知要求退出系统 系统申请表单填写规范。 建立预算管理组织机构，设置预算岗位 制定预算管理制度； 按规定要求编制、上报本单位预算定期上报预算分析报告 分值 1 评分标准 未按程序执行扣0.2-2分 不按规定日期报送一次扣0.5分； 报表数据不准确扣0.2分； 报表内容不全面，每少一项扣0.1分； 报表勾稽关系不正确扣0.1-0.5分； 未说明简单扣0.3-0.5分 不按规定装订扣0.2-0.7分； 报表封面缺少一项扣0.1分； 缺少签字或盖章扣0.2分 系统中的财务人员与实际人员不符，扣1分 没有按照要求填写表单扣0.4分，每次0.1分。 没有按照通知要求退出系统，0.1分/人.次。 无预算组织机构扣1分； 未设置预算岗位扣0.6分 未制定预算管理制度扣0.2分； 编制超支预算扣0.5分—1.5分； 上报公司预算与本单位分解预算明细指标不一致扣0.2分； 上报不及时扣0.1分 未建立预算监督机制扣0.5-1分； 未进行预算考核扣0.5分； 预算指标未分解扣0.5分； 责权不明确扣0.4分 未制定成本管理办法扣0.2—2分 未按预算指标控制成本扣0.1—0.6分； 不按要求确认或计量扣0.1—0.5分； 虚列、多列、不列或者少列费用成本扣0.1—0.5分 4 会计报表 6 2 2 3 1.6 会计信息管理 5 费用预算管理 6 2 各单位建立预算管理考核、监督机制，确保预算严格执行； 各单位的预算分解做到“横向到边、纵向到底”，权责明确 成本管理 2.4 制定成本的管理、控制、考核办法并严格执行 2 10 严格控制成本支出，不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法；不准虚列、多列、不列或者少列费用成本 1.6
资料 所属单位“三基”工作考核标准财务资产管理.doc
