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-- Guo Ge Tech
烟台市会计证继续教育试题及答案 一、单项选择题（ 30 题）
1． 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是 （D ）
A. 股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额 E.租金所得以收入全额为应纳税所得额
C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D. 特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额 2 ?下列关于企业所得税心入的规定说法不正确的是（ A. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
B. 采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期确认收入的实现， 照产品的生产成本确定 C. 国债利息收入属于免税收入
D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现 3 .下列各项中，不应确认投资收益的事项是（
其收入额按
B ）
B ）
A. 可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 B. 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 C. 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 D. 交易性金融资产在持有期间获得现金股利
4.
A. 7025 B. 7036 C. 7021 D. 7475
王某为甲公司的职员，每月工资 6000元， 12月年终一次性
奖金 18000 元，则王某全年 工资，奖金应纳个人所得税（D）元
5.
A. 企业为其子公司的贷款提供的担保 B. 企业以财产做抵押向银行借款 C. 企业被其他企业提起诉讼 D. 企业起诉其他企业
下列各项中不属于或有事项的是（ B）
6. 2009 年 4月份，张某出版一本小说取得稿酬 100000元，从中拿出 15000 元通过国家机 关捐赠给受灾地区，张某 4月份应缴纳的个人所得税（D）元 A. 7800 B. 7840 C. 8400 D. 9100
7．下列选项中，不属于政府补助的是（
A. 财政拨款 E. 税收返还 C. 财政贴息
D ）
D. 增值税出口退税
8．甲公司于 2008年 1月 1日按发行价格购入某公司当日发行的 5年期，一次还本分期付息 的公司
债券，作为持有至到斯投资核算.该债券票面年利率为
5％，面值总额为 3000 万元，
发行价格为 3130万元，次年 1月 3日支付上年利息；另支付交易费用 2.27万元.假定该公 司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价， 实际利率为 4％，2009年 12月31 日该持有至 到期投资的账面价值为（B）万元。 A. 3083.49 B. 3081.86 C. 3107.56 D. 3080.08
9.
公司于2007年1月5日购入专利权支付价款 225万元.该无形资产预计使用年限为 因素发生不利变化，致使其出现减值迹象，A公司估计可收回金额为 摊销年限不变，则 2009 年摊销额为（ A ）万元。 A .30 B .45 C. 18 D. 32.14
A
7
90万元?假设
年，法律规定年限为 5 年，采用直线法摊销. 2008 年 12 月 31 日，由于与该无形资产相关 的经济
10. 下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（ D）
A. 制造企业为生产产品而发生的人工费用 B. 商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 C. 商品流通企业进口商品支付的关税 D. 库存商品发生的仓储费
11.
布费后的余额
下列有关营业税的计税依据，不正确的是（ C）
A. 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者 的广告发B. 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备 及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款
C. 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的会计为营业额 D. 单位和个人销售期购置的不动产， 以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
13.
从A公司购买一批原材料，含税价为
月2日尚未支付货款.双方协议，B公司以一项专利技术偿还债务.
2008年7月2 日, B公司
500万元，至2009年1
该专利技术账面余额为
405万元，B公司对该专利已提减值准备
A. 420 B. 35 C. 80 D. 45
30万元，公允价值为 420万元.A公司已对该债
B）万元
权计提坏账准备45万元.不考虑其他费用.则A公司债务重组损失为（
14. 甲公司 2008 年 3 月 6 日自证券市场购入乙公司发行的股票 20 万股，其支付价款 104 万元，
其中包括交易费用 4万元及乙公司已宣告但尚未发入的现金股利 0.1 元／股.甲公司
将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算．甲公司 2008 年 4 月 10 日收到现金股 利． 2008年 12月31 日甲公司可供出售金融资产的公允价值为
110万元．甲公司 2008年因
该可供出售金融资产应确认的资本公积为（ A. 4 B. 6 C. 2 D. 8
D）万元。
15.
A. 在中华人民共和国境内提供应税劳务， 营业税的纳税义务人
B. 合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
下列关于营业税纳税人的表述不正确的是（ C） 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，
为
C. 建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人
D. 从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位， 为从事运输业务并计算盈亏的单位
16.
的确定，说法错误的是（ 均应合并计算为一次
下列关于个人所得税，每次收入
B）
A. 个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品，不论出版单位是预付稿酬还是分笔支 付稿酬，B. 个人的同一作品出版，发表后， 因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征 个人所得税
C. 属于同一事项连续取得收入的，以
1个月内取得的收入为一次
D. 财产租赁所得，以 1个月内取得的收入为一次
17.
是（ 下列关于营业税的纳税地址，说法不正确的C）
A. 纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 单位和个人出租物品，设备等动产的营业税纳税地址为出租单位机构所在地或个人居住 地
C. 纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 中国人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
18.
是（
A. 以一个季度为纳税期限的规定规模纳税人 B. 纳税人采取托收承付收款方式销售货物， 天
C. 纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起
下列关于增值税的征收管理，说法不正确的C）
纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当
10日内申报纳税
下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ B）
D. 扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
19.
A. 回国服务的留学人员用现汇购买 B. 长期来华定居专家 1辆自用小汽车 C. 设有固定装置的非运输车辆免税 D. 外国驻华使馆，领事馆自用车辆免税
1辆自用小汽车
20.
值税税率为
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增
17％. 2009年1月甲公司董事会决 定将
本公司生的产 500件产品作为福利发放给公司管理人员， 该批产品单件成本为 1.2万元， 市场销售价格为每件 2 万元（不含增值税） ，不考虑其他相关税费， 甲公司在 2009 年因该项 业应计入管
理费用的金额为（D）万元。 A. 600 B. 770 C. 1000 D. 1170
21. 2009年1 月 2日，甲公司以货币资金取得乙公司 30％股村，初始投资成本为 2000万元，
投资时乙公司各项可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为 元，假定不考虑所得税因素，该项决策对甲公司 A. -250 B. -150 C. 150 D. 250
7000 万元.甲公司取得投
资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实时控制.乙公司 2009 年实现净利 润500万
2009年损益的影响为（D）万元。
22.
元，其中包括：
某企业所得税税率为 25％，该企业 2009 年度实现利润总额为 2250 万
金融债券利息收入 105万元， 国债利息收入 135万元， 高于银行同期利率而多支付的费用化 利息
45万元，违法经营罚款 4.5 万元，实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额 67.5万元， 当期计提折
旧高于税法规定 40.5 万元.该企业本期应交所得税为（ A. 645.98 B. 568.13 C. 736.56 D. 745.44
B ）万元。
23. 某公司 2009 年 1 月 1 日动工兴建一幢办公楼，工期为 1 年，公司为建造办公楼借入两
笔专门借款，分别为：1
.2009年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，利利率为
4％.工程采用出
6%,利息按年支付；2. 2009年7月1日专门借款2000万元，借款期限为 3年，年利率 为 8％，利息按年支付.闲置专门借款资金存入银行，假定年存款利率为
包方式, 2009年支出如下： 1. 1 月 1 月工程进度款 1500万元； 2. 7月 1 月支付工程进度 款
4000 万元.则 2009 年借款利息资本化金额为（ A ）万元。
A. 190 B. 200 C. 180 D. 210
24. A企业2008年4月1日向B企业转让一项专利权的使用权，同时A企业承诺提供后续
服务5年.假定A企业2008年4月1日一次性取得专利权使用费 费10.8万元，则A企业 2008年该项业务应确认的收入为（ A）万元。 A. 45 B. 60 C. 34.20 D. 49.20
300万元，并支付相关税
25.
月20日，以每股9元的价格购入某上市公司股票
A公司于2008年4
50万股，划分为 交
易性金融资产, 购买该股票另支付手续费 10万元. 6月 22日,收到该上市公司按每股 0.5 元发放的现金股利. 12月 31 日该股票的市价为每股 11 元. 2008年12月 31 日该交易性金 融资产的账面价值为（A）万元。
A. 550 B. 575 C. 585 D. 610
26.
采用交易发生日的即期汇率折算，
A公司以人民币为记账本位币， 对外币交易
按月计算 汇兑损益． 2009 年 6月 1日，将 100 万美元到
银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价 为1美元=6.55元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，则计入当日财务费用的金额为 （A ）万元。 A. 5 B. 10 C. -5 D. 8
27. 国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（C）
的，对新公司承受该国有控股公司土地，房屋权属免征契税。 A. 65％ B. 75％ C. 85％ D. 95％
以上
28. 2009 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不 含增值
税的销售价格为 900万元，分两次于每年 12月 31 日等额收取，假定在现销方式下， 该商品不含增值税的销售价格为 810万元，不考虑其他因素，甲公司 2009年应确认的销售 收入为（C）万元。 A. 270 B. 300 C. 810 D. 900
29.
法不正确的是（ 额税率
B. 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，兔征耕地占用税
下列关于耕地占用税的相关政策，说
D）
（平方米）*适用定
A. 耕地占用税的应纳税额的计算方式： 应纳税额=实际占用耕地面积
C. 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 D. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部分的通知之日起 占用税
60日内缴纳耕地
30.
项目征税的是（
A. 个人取得的全年一次性奖金收入 B. 个人从事经纪业务服务取得的所得 C. 个人从事彩票代销业务取得的所得
下列选项中，应按＂劳务报酬所得＂
B）
D. 个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得
31.
征收税率的是（ A. 财产租赁所得 B. 特许权使用费所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得
在个人所得税应税项目中，适用加成
D）
byvvlsy2 010年烟台会计继续教育考试试题
