2020年初级会计师经济法基础高频考题:增值税法律制度含答案
【经典考题·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。
(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1090000元,同时收取保价费2180元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取
货物逾期保管费21200元。
已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
A.购进柴油的进项税额48000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元
C.上期留抵的增值税税额6800元
D.购进小轿车的进项税额24000元
【答案】ACD
【解析】选项B:购进货物用于集体福利、个人消费,不得抵扣
进项税额。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(1090000+2180)×9%=98296.2(元)
B.1090000×9%=98100(元)
C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)
D.1090000÷(1+9%)×9%=90000(元)
【答案】C
【解析】(1)甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理,选项BD错误;(2)“2180元”是价外费用,属于含增值税收入,而“1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入,应价税分离,选项A错误。