66、 短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入， 除已计入应收款 项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回， 冲减短期投资的账面价值。（错误）
67、 小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的手续 费计入“财务费用”科目。（正确）
68、 小企业收到承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价 值入账。（正确）
69、 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（错 误 ）
70、 小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应 收款”科目核算。（错误 ）
71、 小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），规定销货的现 金折扣条件为2/20, N/30，购货单位于第15天付款，该企业实际收 到的款项金额为14.8万元。（错误 ）
72、 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出， 同时冲减应收及预付款项。（正确） 三、判断题
1、 企业所得税的纳税人是企业，包括个人独资企业和合伙企业。 （错 误 ）
2、 企业所得税的纳税人是企'业包括決人企业和法人事业单位、社 会团体。（正确）
3、 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。 （正确）
4、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国 （地区）法律 成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（正确）
5、 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立的企业。（错误） 6、 居民企业是依照中国法律成立的企业。 （错误 ）
7、 居民企业应当就其来源于中国境内、 境外的所得缴纳企业所得税。 （正确）
8非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 误 ）
9、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境 内的所得缴纳企业所得税。
（错误 ）
（错
10、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于中国境内 的所得缴纳企业所得税。
（错误）
11、 企业所得税的基本税率是33% （错误 ）
12、 企业所得税中，不征税收入即是免税收入是一样的。
（错误）
13、 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在 计算应纳税所得额时扣除。
（错误）
14、 企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资薪金支出，可以据实 扣除。（错误）
15、 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入， 应当按照公允 价值确定收入额。 （正确）
16、 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另 有
规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 （正确）
17、 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实 现。（正确）
18、 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实 现。（正确）
19、 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使 用费的日期确认收入的实现。
（正确）
20、 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 （正确）
21、 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、 安装、装配工程业务或者提供其他劳务等， 持续时间超过本纳税年度 的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 （错误 ）
22、 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。 资本性支出 在发生当期直接扣除；收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成 本，不得在发生当期直接扣除。
（错误 ）
23、 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国 务院财政、税务主管部门的规定扣除。
（正确）
24、 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者 部分收回时，应当计入当期收入。 （正确）
25、.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险
费，在计算应纳税所得额时不能扣除。 （错误 ）
26、 企业为职工支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时不得扣除。 （错误）
27、 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用， 准予扣除。（正确）
28、 企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除。
（错误）
29、 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢 复等方面的专项资金，准予扣除。
（正确）
30、 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得 扣除。（正确）
31、 企业所得税法所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无 关的各种非广告性质支出。
（正确）
32、 企业所得税法中所称亏损，是指企业利润表中列示的亏损。 （错 误 ）
33、 企业在汇总计算缴纳企业所得税时， 其境外营业机构的亏损可以 抵减境内营业机构的盈利。
（错误）
34、 企业所得税应纳税所得额二收入总额-各项扣除（错误 ） 35、 企业所得税法规定：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得 不超过500万元免征企业所得税；超过500万元减半征收企业所得税。 （错误）
36、 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩 短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
（正确）
37、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的 收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
（正确）
38、 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资， 可以按 投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
（正确）
39、 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资 额，可以按一定比例实行税额抵免。
（正确）
40、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业 所得税。（正确）
41、 符合条件的小型微利企业，减按20%勺税率征收企业所得税。（正 确）
42、 企业所得税中的不征税收入实际上就是免税收入。
（错误）
43、 实行源泉扣缴计算企业所得税，都是以收入全额作为应纳税所得 额。（错误 ）
44、 源泉扣缴企业所得税，也称为预提所得税。
（正确）
45、 税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补 征税款，并按照国务院规定加收利息。
（正确）
46、 税务机关按规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征，并 按国务院规定，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之 日止的期间，按日加收利息。
（正确）
（正确） （正
47、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 48、 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。 确）
2015年继续教育判断题练习及答案
