2010年注册会计师考试财务管理章节强化练习题及答案解析第15章一、单项选择题
1．当其他因素不变时，下列哪些因素变动会使流动资产投资需求减少( )。 A．流动资产周转天数增加 B．销售收入增加 C．销售成本率增加 D．销售利润率增加
2．为满足投机性需要而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是( )。 A．酒店 B．企业 C．农场 D．投资公司
3．各种持有现金的原因中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的需要是( )。 A．交易需要 B．预防需要 C．投机需要 D．长期投资需要
4．企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取( )。 A．力争现金流量同步 B．使用现金浮游量 C．加速收款 D．推迟付款
5．企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和( )。 A．企业资产的及时变现性，从而维护企业良好的信誉 B．正常情况下的现金需要 C．非正常情况下的现金需要 D．企业资产的收益性
6．在确定最佳现金持有量时，成本分析模式、存货模式和随机模式均需考虑的因素是( )。 A．持有现金的机会成本 B．固定性转换成本 C．现金短缺成本 D．现金保管费用 7．甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为( )元。 A．8750 B．11250 C．6250
D．5000
8．企业设定客户的信用标准时，不必考虑的因素是( )。 A．客户的信誉 B．客户的偿债能力
C．客户固定资产的变现能力 D．影响顾客付款能力的经济环境
9．某公司目前的信用条件N／30，年赊销收入3000万元，变动成本率70％，资金成本率12％，为使收入增加l0％，拟将政策改为“2／10，1／20，N／60”，客户付款分布为：60％，l5％，25％，则改变政策后会使应收账款占用资金的应计利息( )。 A．减少1．86万元 B．减少3．6万元 C．减少5．4万元 D．减少2．52万元
10．下列成本中属于变动性订货成本的是( )。 A．采购人员计时工资 B．采购部门管理费用 C．订货业务费
D．预付订金的机会成本
11．已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为l000个单位，则其交货期应为( )。 A．36天 B．10天 C．18天 D．12天
12．某企业全年需要A材料3600吨，单价l00元／吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为( )元。 A．4800 B．1200 C．3600 D．2400
13．建立存货合理保险储备的目的是( )。 A．在过量使用存货时保证供应 B．在进货延迟时保证供应
C．使存货的缺货成本和储存成本之和最小 D．降低存货的储备成本
14．下列各项中，与再订货点无关的因素是( )。 A．经济订货量
B．日耗用量 C．交货天数 D．保险储备量
15．如果企业的借款能力较强，保障程度较高，则可适当( )。 A．增加预防性现金的数额 B．降低预防性现金的数额 C．增加投机性现金的数额 D．降低投机性现金的数额
16．利用成本分析模式控制现金持有量时，若现金持有量超过总成本线最低点时( )。 A．机会成本上升的代价大于短缺成本下降的好处 B．机会成本上升的代价小于短缺成本下降的好处 C．机会成本上升的代价等于短缺成本下降的好处 D．机会成本上升的代价大于转换成本下降的好处
17．某企业采用随机模式对现金持有量进行控制，当现金持有额达到上限时，企业要投资10万元于有价证券，企业认为无论何时其现金余额均不能低于2万元。若企业目前的现金余额为l7万元，则需要投资有价证券( )万元。 A．5 B．7 C．10 D．15
18．利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中条件(Conditions)是指( )。 A．顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件 B．影响顾客付款的顾客诚信条件
C．影响顾客付款的偿债能力和盈利能力条件 D．影响顾客付款能力的经济环境条件
19．公司持有有价证券的年利率为6％，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优返回线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应投资证券( )元。 A．0 B．2500 C．9000 D．12200
二、多项选择题
1．宽松的流动资产投资政策的特点是( )。 A．较低的流动资产／收入比率 B．承担较大的流动资产持有成本 C．短缺成本较小 D．风险较大
2．企业预防性现金数额大小( )。
A．与企业现金流量的可预测性成反比 B．与企业借款能力成反比 C．与企业业务交易量成反比 D．与企业偿债能力成正比
3．为了提高现金使用效率，企业应当( )。 A．加速收款
B．在不影响信誉的前提下推迟应付款的支付 C．使用现金浮游量
D．力争现金流入与现金流出同步
4．通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。 A．与现金余额成正比 B．等于有价证券的利息率 C．与持有时间成反比 D．是决策的无关成本
5．按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有( )。 A．企业每日最高现金需要 B．有价证券的日利息率 C．有价证券的每次转换成本 D．管理人员对风险的态度 E．企业每日最低现金需要
6．某企业采用随机模型控制现金余额，当现金达到上限时，企业通常要投资50万元于有价证券，若企业认为任何时候其现金余额均不能低于10万元，则下列表述正确的有( )。 A．最优返回线为35万元 B．上限为85万元
C．当现金降到下限时，企业应转让有价证券25万元 D．下限为10万元
7．信用的“5C”系统中，能力指顾客的偿债能力，对其能力(CapaCity)的考察主要应分析下列那些财务比率( )。 A．流动比率 B．存货周转率 C．产权比率 D．资产负债率 E．已获利息倍数 F．应收账款周转率
8．对信用期间的叙述，不正确的是( )。 A．信用期间越长，企业坏账风险越小
B．信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越
C．延长信用期间，不利于销售收入的扩大 D．信用期间越长，应收账款的机会成本越低
9．在确定经济订货量时，下列表述中正确的有( )。
A．经济订货量是指通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低的采购批量 B．随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化 C．变动储存成本的高低与每次进货批量成正比 D．变动订货成本的高低与每次进货批量成反比
E．在基本模型假设条件下，年储存变动成本与年订货变动成本相等时的采购批量，即为经济订货量
10．在存货陆续供应和使用的过程中，导致经济批量增加的因素有( )。 A．存货年需用量增加 B．一次订货成本增加 C．每日耗用量增加 D．每日耗用量降低
E．单位储存变动成本增加
11．在供货企业提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是( )。 A．购置成本
B．储存成本中的固定成本 C．储存成本中的变动成本 D．订货成本中的固定成本 E．订货成本中的变动成本
12．下列项目中属于与存货经济批量相关的是( )。 A．储存变动成本 B．订货提前期
C．年度计划订货总量 D．存货单价
13．确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有( )。 A．交货时间 B．平均日需求量 C．保险储备量 D．平均库存量
14．引起缺货问题的原因主要有( )。 A．需求量的变化
B．交货期日需求量增大 C．延迟交货 D．存货过量使用
15．当企业采用随机模式对现金持有量进行控制时，下列有关表述正确的是( )。
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