第八课 财政与税收
课型：复习课 课时：2课时
【课标要求】
评议一个有政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
【考纲要求】
1. 财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控
2. 财政收入与支出：财政收入的构成； 税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
3.税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 【学习目标】
了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的政治认同；（重点）
弄清财政与税收的关系，理解财政和税收的作用（难点）
情境导入
在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
自学、互学
内容
1. 财政的含义、国家预算、国家决算；
2. 财政的作用（特别课本中财政作用的体现）；
3. 财政收入的来源、支出的方向；财政收入与支出的关系； 4. 影响财政收入的因素，以及如何增加财政收入； 5. 税收的含义、基本特征、种类；
6.增值税和个人所得税的比较（三维设计P41）；
7.税收的作用、依法纳税的必要性和要求、违反税法的行为； 要求
1.熟练掌握和背诵以上基础知识。 2.在理解以上知识的基础上，学会用基础知识分析和解决问题。
互学、展学、点学
【重难点突破】
一、财政收入与支出 定义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 主要 收入、 收入、 收入以及其他收入。 其中， 是国家组织财政收入最财政 收入 形式 普遍的形式，是财政收入最重要的来源 主要是 和 。 影响 ① 对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不因素 断增加，才能保证国家财政收入持续增长。② 既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平提高 财政 含义 国家对财政资金进行分配和使用的过程 第1页/共4页
支出 分分 分分分分 分分分分 分分分分 分分分分 按用途分类:分分分分 分分， 分分分分， 分分分分分分分分分， 分分，分分分分 分分分分分分 分分分分，分 分分分分 分分分分分分分分分分分分分分分 分分分分分分分分分分分分分分分分分，分分分分分分分分分分分分分分分分 深化拓展 正确把握财政赤字的影响 财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年财政收入小于支出，财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要促进作用。 二、财政的作用 1、财政的作用 作用 表现 举例 国家财政是 财政通过国民收入的 ，缩小收入分配差距，社会保障、最低生活保障 促进 公平，建立 与基本医疗卫生的物质保障 制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有 国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大增加对西部地区的投入，加强基础设建设，加大科研投入 的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了社会主义 的作用 国家集中力量办大事的优势 国家财政具有 财政是宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或紧缩性 的财政政策，是社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大 的作用 落，促进经济平稳运行 2、经济运行状况与财政政策、货币政策的运用 经济运行状况 财政政策 在经济增长只换、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 三、税收及其种类 1、税收的基本含义
(1)税收，即税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
①本质：以 为主体进行的一种 关系。 ②目的： ③保障： 2．税收的基本特征及内在联系 特征 区别 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 联系 无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 固定性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 对策 货币政策 扩大货币供应量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 减少货币供应量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 扩展性或紧缩性财政政策 （扩张性财政政策、积极的货币政策） （紧缩性财政政策、从紧的货币政策） 三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的 要求它有 ，强制性是
的保障；其 又决定了它必须有 ，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。 3、税收的种类
（1）税收分为不同的种类，每个税种都有特定的 、 和 。 根据 划分，分为流转税 、所得税、资源税、财产税和行为税。
判断运用：增值税、营业税、消费税属于 、企业所得税和个人所得税属于 、开采矿藏必须缴纳 、契税属于 、印花税、屠宰税属于 。 （2）增值税与个人所得税的比较 区别 税率 作用 联系 比例税率 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷税漏税行为 增值税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 个人所得税 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 4、 税收的作用（详细阐释见三维设计P41） （1）税收是国家组织财政收入的主要来源
（2）税收是调节经济的重要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 5、依法纳税 （1）必要性
①从我国税收的性质看，我国税收 的性质决定了公民必须依法纳税。 ②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，是实现国家职能的物质基础。 ③从权利与义务的关系看，公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 ④现实生活中还存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。 （2）要求：
①公民要自觉履行依法诚信纳税的义务。
②公民要增强对国家公职人员及公共权利的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
6、违反税法的行为 违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税 违法方式 违法目的 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事违法处理 责任 【易混易错辨析】 1． 财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。 2． 财政收入越多越好。 3． 财政盈余越多越好。
4． 在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。 5． 个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。
6． 税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。
7． 税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好，税率越高越好。 8． 只要提高税率，财政收入能增加。
【知识体系的构建】注重知识点的体系化、条理化。
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高考政治一轮复习学案：必修一第八课 财政与税收(答案不全)
