纳税人，免征增值税。
A.10万 B.11万 C.12万 D.15万
45、2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D ）。
A. 落实税收中性原则 B.落实税收效率原则 C.落实税收公平原则 D.落实税收法定原则
46、2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（ C）。
A. 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税 B. 企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 C. 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税 D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
47、某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ A）抵扣。 A.在购进不动产的当期一次性 B.应当分两年 C.不允许 D.以上都不对 48、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A ）。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
49、2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ B）。 A. 该企业此项业务不能抵扣进项税 B.2019年5月起可抵扣进项税20万元 C.2019年5月起可抵扣进项税12万元 D.2020年5月起可抵扣进项税8万元 50、根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（D ）。
A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除
B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定 C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除 51、根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所
得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A ）。 A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20% 52、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（10 ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 A.3 B.5 C.10 D.15
53、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D ）。 A.企业职工教育经费 B.广告费和业务宣传费
C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出
D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。 54.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ C）元定额扣除。
A.800 B.3200 C.3600 D.4800 55、2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（ A）。 A.3%—45%七级超额累进税率 B.5%—35%五级超额累进税率 C.3%—45%九级超额累进税率 D.5%—45%七级超额累进税率 56、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班 B.全日制学历教育 C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导 57、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（ ）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（ ）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（ A）元。 A.1500元； 1100元； 800元 B.1400元； 1200元； 900元 C.1600元； 1000元； 800元 D.1700元； 1400元； 1000元
58、根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B ），可以从其应纳税所得额中扣除。
A.20% B.30% C.40% D.50%
59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A ）项。 A.49 B.52 C.60 D.72
二、多选题
1.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ ABCD）。 A. 纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口
B. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员 C. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员 D.毕业年度内高校毕业生
2.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（ABCD ）。
A. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税
B. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 C. 对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税
D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
3.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（ACD ）三档。
A.13% B.11% C.9% D.6%
4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD ）。
A.政府购买服务取得的收入
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD ）。 A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除 B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查
D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务
6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（BC ）。 A.父母（含监护人）各扣除100% B.父母（含监护人）各扣除50%
C.父母（含监护人）选择一方扣除100% D.不是父母，担任监护人的，扣除50%
7.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
8.根据《财政部、税务总局关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对（AB ）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
A.国家级 B.省级 C.市级 D.县级
9.根据《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》（财税〔2014〕73号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ABCDE ）。 A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。 C.对三次采油资源税减征30%。
D.对低丰度油气田资源税暂减征20%。 E.对深水油气田资源税减征30%。 10.根据《国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2019〕914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（AB ）。
A.因私普通护照费 B.商标续展注册费 C.排污费 D.河道采砂管理费
11.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（ABCD）。
A.出入境检验检疫费 B.白蚁防治费 C.房屋转让手续费 D.船舶登记费 12.根据《财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC ）。
A.水土保持补偿费 B.船舶港务费 C.船舶临时登记费 D.仲裁收费
13.2017年10月26日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（BCD ）。
A.大中型企业 B.小型企业 C.微型企业 D.个体工商户 14.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ ABCD）。
A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子
女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元
B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊 C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更 D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母 15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（BC ）。
A.两套均可扣除 B.选择一套房由购买方扣除
C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除 D.两套均不可扣除 16.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ABCD ）。
A.费用60000元 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 17.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（BC ）。
A.适用3%至45%的超额累计税率 B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 C.不办理汇算清缴 D.年度终了后，应当办理汇算清缴 18.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？(ABD )
A.工资薪金所得 B.经营所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得 19.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ ABCD），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。 A.建筑业 B.房地产业 C.金融业 D.生活服务业 20.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》（财税〔2019〕53号）规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ABC ）。 A.城市基础设施配套费 B.不动产登记费
C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的） D.以上都不是
21.根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ACD ）。
A.国债利息 B.工资薪金 C.救济金 D.保险赔款
22.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（AB D）环节征收消费税。
A.生产 B.批发 C.零售 D.进口
23.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ABCD）。 A. 深化增值税改革 B.实施小微企业普惠性税收减免政策 C.落实个人所得税专项附加扣除政策
D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费 24.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ABCDE ）。 A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.住房贷款利息或住房租金 E.赡养老人
2019全国减税降费知识竞赛（带答案）(1)
