A.农产品的季节性变动甚于工业品 B.消费品甚于生产资料
C.非耐用消费品甚于耐用消费品 D.旅游业甚于工业 E.工业甚于商业
10.产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( ABCD )途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本 B.在成本不变的情况下，提高产品功能 C.提高产品功能，同时降低产品成本 D.成本略有上升，但功能有较大的提高 E.功能略有下降，但成本有较大的降低
11.固定资产需要量的预测，就是根据企业的( ABD )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
A. 生产经营方向 B. 生产经营任务 C.资金状况 D. 现有的生产能力 E.现金流量
12.经营预测的对象包括( ABCD )。 A.销售预测 B.产品成本预测 C.利润预测 D.资金需要量预测 E.经济结构变动预测
13. 由于经济生活的复杂性，并非所有影响因素都可以通过定量进行分析，如下列因素就只有定性的特征（ ABCE ）。
A.市场前景 B.政治形势 C. 宏观环境 D.购买力指数 E.生产力布局
14. 常用的趋势预测分析法有（ ABD ）。 A.算术平均法 B.加权平均法 C.购买力指数法 D.指数平滑法 E.回归直线法
15. 许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说（ ABDE ）。 A.农产品甚于工业品 B.消费品甚于生产资料
C.工业品甚于消费品 D.非耐用消费品甚于耐用消费品 E.旅游业甚于工业
16. 不可比产品成本预测主要采用下列方法( BC )。 A.算术平均法 B.技术测定法 C.产值成本法 D.目标成本法品 E.回归直线法
17.流动资金需要量预测常用的方法有( ABCD )。 A.回归直线法 B.资金占用比例法 C.周转期预测法 D.因素测算法 E.余额测算法
18.采用预计资产负债表法预测需要量时，随销售量变动而变动的项目有（ ABDE ）。 A.存货 B.固定资产 C.长期借款 D.应收账款 E.应付账款
19.单台设备年产量的决定因素有（ ABE ）。 A.台班产量 B.开工班次
C.设备负荷系数 D.定额改进系数 E.全年预计工作日数
20. 影响产品销售利润的主要因素有( ABCDE )。 A. 产品销售数量 B. 产品品种结构 C.产品销售成本 D.产品销售价格 E.产品销售税金
21.企业销售增长时需要补充资金。假设每元销售所需资金不变，以下关于外部筹资需求的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A.股利支付率越高，外部筹资需求越大 B.销售净利率越高，外部筹资需求越小
C如果外部筹资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金，可用于增加股利或短期投资 D.当企业的实际增长率低于本年的内含增长率时，企业不需要从外部筹资 五、筒答题
1.提高产品功能与成本的比值的途径主要有哪些? 答:提高产品功能与成本的比值可通过以下途径: (1)在功能不变的情况下，降低产品成本。 (2)在成本不变的情况下，提高产品功能。 (3)提高产品功能，同时降低产品成本。 (4)成本略有上升，但功能有较大的提高。 (5)功能略有下降，但成本有较大的降低。
2.采用趋势预测分析法时应当注意的问题主要有哪些?
答：趋势预测分析法是根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用一定的数学方法进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此推断其未来发展趋势的分析方法。常用的趋势分析法有算术平均法、加权平均法、指数平滑法等。采用趋势预测分析法应当注意： （1）该方法假设事物的发展将遵循“延续性原则”，是可以预测的，因此发现销售变化的规律是十分重要的。（2）根据销售变化的规律采用适当的预测方法，如在销售比较稳定的情况下，往往采用算术平均法，而当产品销售呈现某种上升或下降的趋势，则应用加权平均法或指数平滑法。(3)根据管理的不同要求，适当地灵活应用。在采用指数平滑法时，如果用于近期预测，a的取值应大；而用于远期预测，a的取值应小。
3.算术平均法与加权平均法的适用范围是什么?
答：(1)算术平均法。采用算术平均法进行销售预测，就是把若干历史时期的销售量或销售额作为观察值，求出其简单平均数，并将平均数作为下期销售的预测值。如果产品的销售额或销售量在选定的历史时期中呈现某种上升或下降的趋势，就不能简单地采用这种方法。
(2)加权平均法。采用加权平均法进行销售预测，同样是将若干历史时期的销售量或销售额作为观察值，将各个观察值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数之和，求出其加权平均数，并将加权平均数作为销售量的预测值。按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用加权平均法进行销售预测的关键。当各历史时期的销售量呈现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定得大一些，远期的观察值的权数规定得小一些，使预测值更接近近期的观察值。 4.在生产量小于销售量的市场环境下，应如何进行销售预测?此时销售预测的关键是什么?
答：在生产量小于销售量的市场环境下，企业预测应从生产预测开始，运用有限的资源进行生产预测，再根据生产预测进一步进行销售预测。销售预测的关键是现有的资源能生产多少产品。 六、计算与核算题 1.要求:
(1)用算术平均法预测2015年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
2015年西发公司彩色电视机显像管的销售量=（25+30+36+40+50）/5=（万只） (2)假设各年的权数依次是，,，， ，，用加权平均法预测2015年西发公司彩色电视机显像管的销售量。 2015年西发公司彩色电视机显像管的销售量=（*25+*30+*36+*40+*50）/（++++）=(万只) 2.要求:根据所提供的资料，预测中盛公司2015年的资金需要量。
银行存款销售百分比=20000/1000000*100%=2% 应收账款销售百分比=170000/1000000*100%=17% 存货 销售百分比=200000/1000000*100%=20% 固定资产销售百分比=300000/*100%=30% 资产合计销售百分比=2%+27%+20%+30%=69%
应付账款销售百分比=150000/1000000*100%=15% 负债与所有者权益销售百分比=15%
由此可知，销售每增加1元，全部资产将增加元，负债将增加元，因此还需要元通过筹资取得。 （00）*=270000（元）
税后净利=1500000*4%=60000（元） 已分配利润=60000*50%=30000（元） 270000-30000=240000（元）
答:所以2015年中盛公司的资金需要量为240000元。
3.要求:采用回归直线法预测计划年度产品的总成本和单位成本。
年份n 1 2 3 4 5 n=5
产量（x) 单位产品成本（元） 总成本（y） xy 500 70 35000 600 69 41400 400 71 28400 700 69 48300 800 65 52000 ∑x=3000 205100 x2 250000 360000 160000 490000 640000 1900000 0 b =a =
所以计划年度产品预计总成本为y=4720+*850=56145(元) 计划年度产品预计单位成本为b =
七、案例分析
要求:通过本案例的分析，你认为哈克特集团进行前景预测时的最好做法是什么?
答: (1)建立预测流程。完成预算业绩目标的过程中潜藏着风险或机遇预测流程可以对此提供早期警示。有效的预测能让你知道在企业经营中会遇到的各种具体问题。即使企业发展稍有偏轨，有效预测也会提醒你立即采取行动否则财务年度结束时会出现不小的漏洞。只有例外或预测结果与原计划偏差过大时才能准备和提交修正预测。多数企业失于没遵守一条预测的基本准则：不要认为到了月底或季度末就该做预测。亚克森说：“除非发生了实质性事件否则做预测毫无意义。” 企业也许在一定时间内只对部分产品项目做出预测。如果你所预测的产品项目80％毫无变化就没有必要重新预测。 (2)将预测分析及其上报的要求集中到为实现预算对计划进行的策略调整上。不要一味强调预测的财务结果应重在相关的变量。如果预测揭示出质量问题应考虑采取什么措施并权衡各种选择。亚克森说：“应让预测结果更具可操作性。如今许多公司的预测仅仅停留在揭示问题上。如果预测能告诉你出了问题、出问题的原因及应注意哪些变量才能解决问题那预测就价值不菲了。” (3)将预测系统与预算结果及实际结果结合起来。通常预测系统是自成一体的电子表格需要大量可能会出错的内容重新输入。个别分析人员可能已建立了预测系统也许并不知道这些系统是否准确。亚克森说道：“你的计划是你原以为要做的事但实际上你要的是现在要做什么。预测就是大致解释两者的不同。” 应确保在预测自动化处理过程中使用统一工具。一致性和简单化是良好预测流程的标志。但是如果各经营单位不采用统一的架构和系统预测过程就会变得复杂起来。亚克森警告说如果对此疏忽“光是分析所有数据就会占用大量时间”。 (4)使用具有多种“假设”场景的建模工具开展灵敏度分析。坚持建模工具要使用多种“假设”场景。比如你想知道市场持续以5％的速度增长时的预测结果
如果本年度其余月份增长速度减至3％你应能看出其中的不同。 (5)确保各层面的用户能够以电子方式获取和提交数据。这种最佳做法重在系统一体化。例如地区销售人员要能在网上做出其销售预测并以电子方式呈交给上级。 预测现在愈加不是财务活动它更像是战略规划的一部分。财务部门的所有人员都应努力深入了解企业的关键驱动因素。从这点来讲预测可用于确定关键的经营战略是否正在贯彻实施中以及需要做何调整。
管理会计课后习题学习指导书习题答案第四章
