六、应收账款的监控
1、平均逾期天数＝应收账款周转天数－平均信用期天数
2、账龄分析表： 3、应收账款账户余额的模式 4、ABC分析法（重点经管法） 七、应收账款日常经管 八、存货经管：
额
1. D――存货年需要量 Q――每次进货量 K――每次订货的变动成本
2. 购置成本 采购单价U*数量D，即DU。 F1固定性订货成本
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3.
4. 储存成本＝储存固定成本＋储存变动成本
5. 缺货成本：
变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（D/Q）×K K：每次订货的变动成本 变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）×Kc Kc：单位存货持有费率（单位
年度最佳订货批次N＝D / Q 变动储存成本） 最佳订货周期T＝360 / N
6.经济订货模型：（D/Q）×K＝（Q/2）×Kc Q：经济订货批量 D：每次订货费用
7. 保险储备：
TIC 最小相关总成本）Q =九、
1. 保险储备的再订货点Ｒ=预计交货期内的需求+保险储备 =交货时间×平均日需求量+保险储备
保险储备的持有成本＝保险储备×单位持有成本缺货成本＝一次订货期望缺货量×年订货次数×单位缺货损失（最优的保险储备） 相关总成本＝保险储备的持有成本+缺货损失（成本） 十、存货的控制系统：ABC控制系统 十一、短期借款：信贷额度
十二、补偿性余额：
借款金额＝申请贷款的数额×（1－补偿性余额比率）
十三、贴现法付息：
十四、商业信用：具体形式：应付账款、应计未付款、预收货款。
放弃现金折扣的信用成本：
第六章 收益与分配经管
一、收入经管： 1、销售预测分析：
（一）销售预测的定性分析法：推销员判断法（意见汇集法）、专家判断法：（个别专家意见汇集法、专家小组
法、德尔菲法（函询调查法））、产品寿命周期分析法。
（二）销售预测的定量分析法：
（1）算术平均法：（2）加权平均法 （3）移动平均法
（4）指数平滑法平滑系数α 权数（1-α）
平滑系数通常在0.3-0.7之间
（5）因果预测分析法（回归直线法）：
二、销售定价经管：产品定价方法
1、以成本为基础的定价方法： 基本原理：价格＝单位成本＋单位税金＋单位利润＝单位成本＋价格×税率＋
单位利润
价格×（1－税率）＝单位成本＋单位利润单位成本＝单位固定成本＋单位变动成本单位变动成本＝总成本
/ 销售量
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（1）全部成本费用加成定价法①成本利润率定价：单位利润＝单位成本×成本利润率
单位产品价格×（1－税率）＝单位成本＋单位成本×成本利润率＝单位成本×（1＋成本利润率）
②销售利润率定价：单位利润＝单位价格×销售利润率单位产品
价格×（1－税率）＝单位成本＋价格×销售利润率（2）保本点定价法利润＝0 价格×（1－税率）＝单位成本＝单位固定成本＋单位变动成本
（3）目标利润定价法 利润为已知的目标利润。 价格×（1－税率）＝单位成本＋单位目标利润
（计划外）
（4）变动成本定价法（特殊情况下的定价方法）
2、.以市场需求为基础的定价方法（1）需求价格弹性系数定价法： E—某种产品的需求价格弹
性系数△P-价格变动量 PO-基期单位产品价格 △Q-需求变动量 QO-基期销售数量
Q - 预计销售数量（2）边际分析定价法
利润＝收入－成本边际利润＝边际收入－边际成本＝0
边际收入＝边际利润 【结论】边际收入等于边际成本时，利润最大，此时的价格为最优价格。 三、价格运用策略1.折让定价策略2.心理定价策略3.组合定价策略4.寿命周期定价策略
四、成本费用经管：
1、 成本归口分级经管：
2、 成本性态分析：总成本=固定成本+变动成本+混合成本总成本＝固定成本＋变动成本＝固定成本＋（单
位变动成本×业务量） Y＝a+bx EBIT＝px-(a＋bx) ＝(p-b)x-a 五、规范成本的制定：
成本工程 直接材料 直接人工 制造费用 用量规范 单位产品材料消耗量 单位产品直接人工工时 单位产品直接人工工时 价格规范 原材料单价 小时工资率 小时制造费用分配率 成本性态分析：A 混合成本：约束性固定成本、酌量性固定成本
B：变动成本：技术变动成本酌量性变动成本、
C：混合成本：半变动成本、曲线变动成本、延期变动成本、半固定成本
混合成本分解： 1.高低点法 固定成本a＝最高点业务
量成本－单位变动成本×最高点业务量或：＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量 2.回归分析法
3.账户分析法 4.技术测定法 5.合同确认法
1. 变动成本差异的计算与分析：
（1）直接材料成本差异计算公式 直接材料用量差异＝（实际用量－实际产量下规范用量）×规范价格 直接材料价格差异＝（实际价格一规范价格）×实际用量 （2）直接人工成本差异计算公式 直接人工效率差异＝（实际人工工时－实际产量下规范人工工时）×规范工资率 直接人工工资率差异＝（实际工资率一规范工资率）×实际人工工时 （3）变动制造费用成本差异计算公式 变动制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量下规范工时）×变动制造费用规范分配率 变动制造费用耗费差异＝（实际分配率－规范分配率）×实际工时2.固定制造费用成本差异分析 （1）两差异法 固定制造费用耗费差异＝实际产量下实际固定制造费用－预算产量下的规范固定制造费用 ＝实际固定制造费用－预算产量×工时规范×规范分配率 ＝实际固定制造费用－预算产量规范工时×规范分配率 固定制造费用能量差异＝预算产量下的规范固定制造费用－实际产量下规范固定制造费用 ＝（预算产量下的规范工时－实际产量下的规范工时）×规范分配率 （2）三差异法 固定制造费用耗费差异＝实际产量下实际固定制造费用－预算产量下的规范固定制造费用 ＝实际固定制造费用－预
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财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表
