六、应收账款的监控
1、平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数
2、账龄分析表: 3、应收账款账户余额的模式 4、ABC分析法(重点经管法) 七、应收账款日常经管 八、存货经管:
额
1. D――存货年需要量 Q――每次进货量 K――每次订货的变动成本
2. 购置成本 采购单价U*数量D,即DU。 F1固定性订货成本
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3.
4. 储存成本=储存固定成本+储存变动成本
5. 缺货成本:
变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=(D/Q)×K K:每次订货的变动成本 变动储存成本=年平均库存×单位储存成本=(Q/2)×Kc Kc:单位存货持有费率(单位
年度最佳订货批次N=D / Q 变动储存成本) 最佳订货周期T=360 / N
6.经济订货模型:(D/Q)×K=(Q/2)×Kc Q:经济订货批量 D:每次订货费用
7. 保险储备:
TIC 最小相关总成本)Q =九、
1. 保险储备的再订货点R=预计交货期内的需求+保险储备 =交货时间×平均日需求量+保险储备
保险储备的持有成本=保险储备×单位持有成本缺货成本=一次订货期望缺货量×年订货次数×单位缺货损失(最优的保险储备) 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失(成本) 十、存货的控制系统:ABC控制系统 十一、短期借款:信贷额度
十二、补偿性余额:
借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)
十三、贴现法付息:
十四、商业信用:具体形式:应付账款、应计未付款、预收货款。
放弃现金折扣的信用成本:
第六章 收益与分配经管
一、收入经管: 1、销售预测分析:
(一)销售预测的定性分析法:推销员判断法(意见汇集法)、专家判断法:(个别专家意见汇集法、专家小组
法、德尔菲法(函询调查法))、产品寿命周期分析法。
(二)销售预测的定量分析法:
(1)算术平均法:(2)加权平均法 (3)移动平均法
(4)指数平滑法平滑系数α 权数(1-α)
平滑系数通常在0.3-0.7之间
(5)因果预测分析法(回归直线法):
二、销售定价经管:产品定价方法
1、以成本为基础的定价方法: 基本原理:价格=单位成本+单位税金+单位利润=单位成本+价格×税率+
单位利润
价格×(1-税率)=单位成本+单位利润单位成本=单位固定成本+单位变动成本单位变动成本=总成本
/ 销售量
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(1)全部成本费用加成定价法①成本利润率定价:单位利润=单位成本×成本利润率
单位产品价格×(1-税率)=单位成本+单位成本×成本利润率=单位成本×(1+成本利润率)
②销售利润率定价:单位利润=单位价格×销售利润率单位产品
价格×(1-税率)=单位成本+价格×销售利润率(2)保本点定价法利润=0 价格×(1-税率)=单位成本=单位固定成本+单位变动成本
(3)目标利润定价法 利润为已知的目标利润。 价格×(1-税率)=单位成本+单位目标利润
(计划外)
(4)变动成本定价法(特殊情况下的定价方法)
2、.以市场需求为基础的定价方法(1)需求价格弹性系数定价法: E—某种产品的需求价格弹
性系数△P-价格变动量 PO-基期单位产品价格 △Q-需求变动量 QO-基期销售数量
Q - 预计销售数量(2)边际分析定价法
利润=收入-成本边际利润=边际收入-边际成本=0
边际收入=边际利润 【结论】边际收入等于边际成本时,利润最大,此时的价格为最优价格。 三、价格运用策略1.折让定价策略2.心理定价策略3.组合定价策略4.寿命周期定价策略
四、成本费用经管:
1、 成本归口分级经管:
2、 成本性态分析:总成本=固定成本+变动成本+混合成本总成本=固定成本+变动成本=固定成本+(单
位变动成本×业务量) Y=a+bx EBIT=px-(a+bx) =(p-b)x-a 五、规范成本的制定:
成本工程 直接材料 直接人工 制造费用 用量规范 单位产品材料消耗量 单位产品直接人工工时 单位产品直接人工工时 价格规范 原材料单价 小时工资率 小时制造费用分配率 成本性态分析:A 混合成本:约束性固定成本、酌量性固定成本
B:变动成本:技术变动成本酌量性变动成本、
C:混合成本:半变动成本、曲线变动成本、延期变动成本、半固定成本
混合成本分解: 1.高低点法 固定成本a=最高点业务
量成本-单位变动成本×最高点业务量或:=最低点业务量成本-单位变动成本×最低点业务量 2.回归分析法
3.账户分析法 4.技术测定法 5.合同确认法
1. 变动成本差异的计算与分析:
(1)直接材料成本差异计算公式 直接材料用量差异=(实际用量-实际产量下规范用量)×规范价格 直接材料价格差异=(实际价格一规范价格)×实际用量 (2)直接人工成本差异计算公式 直接人工效率差异=(实际人工工时-实际产量下规范人工工时)×规范工资率 直接人工工资率差异=(实际工资率一规范工资率)×实际人工工时 (3)变动制造费用成本差异计算公式 变动制造费用效率差异=(实际工时-实际产量下规范工时)×变动制造费用规范分配率 变动制造费用耗费差异=(实际分配率-规范分配率)×实际工时2.固定制造费用成本差异分析 (1)两差异法 固定制造费用耗费差异=实际产量下实际固定制造费用-预算产量下的规范固定制造费用 =实际固定制造费用-预算产量×工时规范×规范分配率 =实际固定制造费用-预算产量规范工时×规范分配率 固定制造费用能量差异=预算产量下的规范固定制造费用-实际产量下规范固定制造费用 =(预算产量下的规范工时-实际产量下的规范工时)×规范分配率 (2)三差异法 固定制造费用耗费差异=实际产量下实际固定制造费用-预算产量下的规范固定制造费用 =实际固定制造费用-预
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财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表
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