“营改增”背景下物流业面临挑战及应对举措

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“营改增〞背景下物流业面临挑战及应对举措-营改增论文

“营改增〞背景下物流业面临挑战及应对举措

摘 要：营改增的税制改革由消费性质的增值税转变成消费型的增值税，这

是我国提出降低企业缴税数额的重要方法。物流行业性营改增对于该行业的开展有着很大的推动作用，并且有效的降低了物流行业费用缴纳的数额，以及进步了物流行业的盈利程度。为此，物流企业需要采取一些应对措施。 关键词：营改增；物流业；影响；应对措施

进展营改增制度的改革和创新，表现了我国对增值税的改革，从原来的消费性增值税向着消费型额增值税开场转变，对于我国企业的开展有着宏大的推动作用。物流行业实现营改增的改革，必需要在行业增值税进项的税额发票的条件根底下，增值税才可以真正的实现降低物流行业的税务压力，有效的保证物流行业的安康有序的运转。

一、“营改增〞呈现的新特征

据我国财务部门提出的将我国的物流行业与铁道运输统一施行营改增，我国财政部门提出从2021年1月1日开场，并且我国财务部门明确对进展营改增行业的对象的税率情况、制度、计算增值税的方法、增值税最终的归属权等进展了详细的解释。第一，我国财务部门明确对物流行业的效劳类型进展了划分主要包括三种：1.普通效劳种类；2.特殊要求效劳种类；3.其余物流效劳种类。并且在相关的文件中对物流行业主要包括的范围进展了重新的界定，其与以往营业税政策中的范围根本统一。在以往的营业税政策内容中，快递业务中需要按照通信行业征收营业税值。改变增值税内容之后，快递业务就需要按照收发派取效劳进展税务的征收；第二，财税[2021]106号文件对物流行业收取税费的范围做出了明

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确的规定，普通物流以及特殊性的物流效劳不收取增值税费，对于另一种物流效劳类别征收增值税费。与传统的规定相比照，新的财政税收政策将免税的范围增加，例如，快递、邮票发行、报纸发行等以及革命烈士遗物的寄送等都免增税费。报纸刊物的发行所获取的收入要全部免收税费。而且，金融保险业务的效劳范围，增大到整个金融行业的代理办理业务。效劳的内容也在不断的增多；第三，新的税法中对增值税税率做出了重新的规定，从以往3%的纳税率征收企业全部收入改成按照11%的税率按照企业增值金额征收；第四，对增值税的扣除进展了进项税数值的规定，可以进展抵消和扣除的进项税工程主要包括：原料、运输材料、企业设施等资产以及设施的修理与维护费用、运输等所包含的增值税进项的税款数额。

二、营改增政策施行对物流行业的影响

物流行业中施行增值税的改革，对物流行业的开展有着很多影响，很正面影响也有负面影响。主要影响表如今物流行业的税收压力、征税管理以及行业中的竞争，以及工作分配等。营改增对于物流行业税收压力的影响并不是肯定的，而且进步了企业财务管理的难度，对企业在运行中的竞争力有很大的影响。 1.财务管理难度大，相关人员税收管理素质亟待提升。“营改增〞以后，收入的计列方法发生了较大的改变，物流行业业务种类多，应税和免税业务需要在收入核算过程中进展区分，扣除销项税额后予以确认。之前的财务核算系统和业务系统均不能适应税改后需要到达的价税别离。物流行业在“营改增〞试点工作开场之前，抓紧时间对营业前台的业务系统进展晋级改造，在业务发生的收寄环节就将含税销售额进展明确的划分，确保收入完好真实的反映在企业的系统中，减少人为计算的失误，保证税收的及时正确的归集。集团公司统一部署，对电子

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化营收系统、报刊业务系统、代理速递揽收系统、集邮业务系统、量收系统等进展了晋级改造，将业务系统与财务核算系统进展对接，实现价税别离，为“营改增〞提供了信息系统的技术支撑。对于进项税额的获得，需要财务人员在核算时就要区分是用于应税还是免税业务，在计列本钱时断定是转出还是抵扣，财务核算难度加大。虽然在前期已进展了培训，但对于从未接触过增值税的基层财务人员来说，操作上还存在一定的困难。

2.税改交替之际，企业要尽快适应新政策。由于物流行业的消费周期和本钱构造的原因，出现无法获得增值税专用发票等问题，造成产生的进项税额较少，出现税负增加的情况。“营改增〞试点之前，是物流行业的营销消费旺季。为提早做好销售准备，物流行业在上年度的4季度就已经提早备货，试点时，这局部货物均没有获得增值税专用发票，无法抵扣进项，却要按11%的税率缴纳增值税，较物流行业原来适用3%的营业税率进步了8个百分点。另外，销售“营改增〞之前的库存存货，均按税改后的税率缴纳，也增加了物流行业的税负。在实行过程中，物流企业要尽快掌握税收新政策，分析“营改增〞对本行业的后续影响，分析本钱的构成，尽可能的获得可抵扣的增值税专用发票。

3.税改范围扩大，企业如何面对免税业务开展困难的问题。由于科技迅猛开展，物流行业的传统业务不断萎缩，市场的分流对物流传统业务的冲击也是不争的事实。函件业务受到电子信息传递的冲击，减少至原来的非常之一；报刊发行那么由邮发的一统天下，变成今天自办发行占据报刊发行市场的半壁江山的场面。此次“营改增〞试点，国家考虑到物流企业承当普遍效劳义务，受政府委托提供物流特殊效劳，给予物流行业的税收优惠，除物流业务的集邮品销售业务缴税以外，函件、包裹、报刊、汇兑、代理金融、代理速递等均实行免税，优惠范

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