应借科目 实际机器工时 总账科目 明细科目 动力费（分配率：9） 甲产品 560 5040 基本生产成本 乙产品 980 8820 小 计 1540 13860 合 计 1540 13860 借：制造费用 —基本生产车间 4824
基本生产成本—甲产 5040
— 8820
管理费用 2536
贷：辅助生产成本—供电车间 19950
—机修车间 1270
表4-12 辅助生产成本明细账
车间名称：供电车间
2016年 摘 要 月 日 原材料 燃料及动 力 职工 制造合计 转出 余额 费用 薪酬 2 28 根据付款凭证分配 15162 15162 15162 根据表②分配工资2 28 福利费 1368 1368 16530 2 28 待分配费用小计 15162 1368 16530 16530 2 28 根据表⑧分配结转 19950 -3420 2 28 根据表⑩转入制造费用 3420 0 2 28 合 计 15162 1368 3420 19950 19950 0
表4-13 辅助生产成本明细账
车间名称：机修车间
2016年 摘 要 原材燃料及职工 制造合计 转出 余额 月 日 料 动 力 薪酬 费用 2 28 根据表①分配材料费 218 218 218 2 28 根据表②分配工资及福利费 570 570 788 2 28 待分配费用小计 218 570 788 788 2 28 根据表⑧分配结转 1270 -482 2 28 根据表⑩转入制造费用 482 482 0 2 28 合 计 218 570 482 1270 1270 0 （2）将本月归集的辅助生产车间的制造费用结转进入辅助生产成本明细账如表4-14、
4-15、4-16所示。
表4-14 辅助生产成本制造费用分配表(分配表⑩)
2016年2月
应借科目 供电车间制造费用 机修车间制造费用 合 计 总账科目 明细科目 供电车间 辅助生产成本 机修车间 3420 3420 482 482 合 计 3420 482 3902 编制结转会计分录：
借：辅助生产成本 －供电车间 3420
－机修车间 482
贷：制造费用－供电车间 3420
－机修车间 482
表4-15 制 造 费 用 明 细 账
车间名称：供电车间
2016年 摘 要 月 日 职工薪酬 机物料 折旧费 修理费 劳动保护费 办公费 其他 合计 转出 余额 2 1 根据付款凭证 210 230 128 568 568 2 28 根据表①分配原材料 390 390 958 2 28 根据表②分配工资及福利费 912 912 1870 2 28 根据表③计提折旧 1050 1050 2920
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