D．6000
（5)下列各项说法正确的是()。
A．该企业外购服装可抵扣的进项税额为。
B．该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C．该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D．该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额 答案：1.abcd 2.a 3.a 4.c 5.a
【案例Q6】.某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营
货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:
(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元(不含税)，已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；
(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；
(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不合税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；
(4)10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元，支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；
(5) 10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料料费5000元，人工费5000元)。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0)
要求:根据上述附料，回答下列问题。
（1)下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( )。 A．该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 B．该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票 C．该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D．该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
(2)上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为( )。 A．甲市 B．乙市 C．丙市 D．丁县
(3)上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为() A． 420元 B． 378元
C. 1020元 D． 918元
(4)该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为( )。 A. 150元 B. 300元 C. 500元 D. 250元
(5)下列各项说法正确的有()。
A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元 B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元 答案：1.b 2.b 3.b 4.b 5.ac
【案例Q7】.丁老师(中国居民)2012年1月取得以下收入:
(1)月工资薪金9 000元。
(2)国债到期，取得利息收入3 500元。 (3)编写教材一本，取得一次性稿酬8 000元。 (4)出租商铺，每月租金6 000元。
(5)参加某专业学术性报道，取得一次性劳务报酬3 000元。 要求:根据上述资料，回答下列问题。
(1)丁老师1月工资薪金所得应纳税额是( )元。 A．2701 B．545 C．845 D． 1245
(2)丁老师1月国债利息收入所得应纳税额是( )元。 A． 0 B． 175 C． 350 D． 700
(3)丁老师1月一次性稿酬收入所得应纳税额是( )元。 A． 896 B． 1008 C． 1280 D． 1600
(4)丁老师1月租金收入所得应纳税额是( )元。 A．480 B．960
C．1040 D．1200
(5)丁老师1月一次性劳务报酬收入所得应纳税额是( )元。 A．0 B．440 C．480 D．600
答案：1.b 2.a 3.a 4.b 5.b
【案例Q8】.某厂为增值税一般纳税人，税率17%， 2010年1月发生如下业务:
(1)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费取得承运企业的运杂费2万元，其中:运费1万元，保险费0.6万元，建设基金0.4万元，原材料已验收入库，增值税专用发票当月通过认证。
(2)进口一批原材料，关税完税价20万元，缴纳关税4万元，已验收入库，关税完税凭证当月通过认证。
(3)购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元，设备需安装后再投入使用，增值税专用发票和运费发票当月通过认证。
(4)销售产品，开具增值湘专用发票的销售额为50万元，开具普通发票的金额为7.02万元。
(5)本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。
(6)将自制产品无偿赠送给福利院，该批自制产品市场销售额为20万元，成本价为15万元。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2010年1月，外购原材料可以抵扣进项税额的有( )。 A．外购的原材料支付的增值税额
B．外购原材料支付运费按比例扣除的增值税额 C．外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额 D．外购原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额 (2) 2010年1月，按进口原材料( )。 A．关税完税价20万元计算增值税进项税额 B．关税4万元计算增值税进项税额
C．关税宪税价20万元加上关税4万元计算增值税进项税额 D．关税宪税价20万元减除关税4万元计算增值税进项税额
(3)下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中，正确的有( )。 A．设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态，进项税额暂不予抵扣 B．按增值税专业发票上注明的税额作为进项税额 C．支付的运费按比例计算增值税进项税额 D．购买该设备产生的增值税进项税额为9900元
(4)销售产品出具不同的发票，计算的增值税销项税额分别是( )万元。 A. 8.5 B. 9.945 C. 1.02 D. 1.1934
(5)在建工程领用库存原材料，计算增值税进项税额转出的金额是()万元。 A.0 B.0.51 C.0.5967 D.3
答案：1.abd 2.c 3.bcd 4.ac 5.b
【案例Q9】.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业
向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税清况实施税务稽核时，发现以下情况:
(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不合税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额 5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱 (合税)。
(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。(说明:化妆品消费税税率为30%)
要求:根据上述材料，回答下列问题。
下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有( )。
A.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税
B．第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税
C．第二笔业务中，将自产的货物用干无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税
D．第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值锐
该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为( )。 A．15300元 B． 11700元 C． 2700元
D． 13076.9元
(3}该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为( )。 A．1836元 B．2418.12元 C．1453.7元 D．1642.68元
(4)该公司3月份应补缴( )。 A.增值税税额22736元 B.增值税税额22236元 C.消费税税额37000元 D.消费税税额30240元
(5)根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是()。 A责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款 B责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款 C扣押查封该企业价值相当干少缴数款的商品
D通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款 答案：1.abcd 2.a 3.a 4.ad 5.a
【案例Q10】.甲公司主要从事建筑工程，2010年开张了以下业务：
(1) 承包某建筑工程项目，并与对方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万，其中200万的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。年底项目全部完工。甲公司取得工程款3000万，并支付B建筑工程200万工程款。
(2) 甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万）取得转让收入1300万。
(3) 甲公司所属招待所（独立核算）取得客户收入30万，取得歌厅舞厅收入55万，执行所分别核算客户收入、歌厅舞厅收入。
（说明：甲公司执行所在的娱乐业营业税税率10%） 要求：根据以上材料回答下列问题
(1). 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有（ ） A、 承包建筑工程项目 B、闲置办公用房 C、招待所客户收入 D、招待所歌厅舞厅收入
(2).下列关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣的营业税税额说法正确的是（ ） A、 应缴纳的营业税额84万 B、 应缴纳的营业税额90万 C、 代扣代缴的营业税税额6万 D、 代扣代缴的营业税税额10万
(3).公司转让办公用房应缴纳的营业税额为（ ）
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