《税收征管法与稽查工作规程》参考答案
一、判定题
1、【答案】错。
【解析】《税收征收治理法实施细则》第十五条“纳税人因住宅、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政治理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住宅、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。”
2、【答案】对。
【解析】《税收征收治理法实施细则》第十六条“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”
3、【答案】对。
【解析】《税收征收治理法》第十条“各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情形进行监督检查。”
4、【答案】错。
【解析】发售发票时不需要回避。《税收征收治理法》第十二条“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。”
5、【答案】错。
【解析】从事生产、经营的纳税人，而非所有纳税人、扣缴义务人。《税收征收治理法》第十七条“从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立差不多存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。”
6、【答案】错。
【解析】《税收征收治理法》第二十七条 经核准延期
办理申报、报送的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
7、【答案】错。
【解析】《税收征收治理法》第五十二条“因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内能够追征税款、滞纳金；有专门情形的，追征期能够延长到五年”。
8、【答案】错。
【解析】：《税收征收治理法》第五十一条“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发觉后应当赶忙退还。”
9、【答案】错。
【解析】《税务登记治理方法》（国家税务总局令第7号）第四十一条“纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关能够宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行”
10、【答案】错。
【解析】不是“之后”而是“之前”《税收征收治理法》第四十九条“欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。”
11、【答案】对。
【解析】《税收征收治理法》第三十六条“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”
12、【答案】错。
【解析】应在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。《税收征收治理法》第三十八条“税务机关有依照认为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务行为的，能够在规
定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发觉纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、物资以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关能够责成纳税人提供纳税担保。假如纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关能够采取下列税收保全措施：…”
13、【答案】错。
【解析】《税收征收治理法》第四十三条“税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受缺失的，应当依法承担赔偿责任。”
14、【答案】错。
【解析】《税收征收治理法实施细则》第三十二条“纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。”
15、【答案】对。
【解析】：《税收征收治理法》第六十条“纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政治理机关吊销其营业执照。”
16、【答案】对。
【解析】《税收征收治理法》第七十九条“税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属坚持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
17、【答案】错。
【解析】《税收征收治理法实施细则》第十五条“纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政治理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。”
18、【答案】错。
《税收征管法与稽查工作规程》参考答案
