下面来看看看高新技术企业的税收优惠政策规定，优惠税率，减免税优惠，研发费用加计扣除，境外所得计算，个人所得税等相关规定内容。
税收优惠政策可以参看以下规定。
企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;
国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发【2017】40号);
国家税务总局《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函【2010】157号);
《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税【2015】63号);
国家税务总局《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号);
财政部国家税务总局《关于将国家资助创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2015】116号);
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第24号)。
优惠税率:
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的基数转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，局面企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的基数转让所得,纳入享受企业所得税优惠的基数转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
高新技术企业固定资产加速折旧:
由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,均可采取缩短折旧年限方法或加速折旧方法。
减免税优惠:
对于2008年1月1日(含)之后再经济特区和伤害浦东新区内新设的高新技术企业,就其在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,可按照25%的法定税率亨受二免三减半的税收优惠税前抵扣:高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额89的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
研发费用加计扣除:
企业开展硏发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
境外所得计算:
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源境外的所得可以亨受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算。
个人所得税:
财政部国家税务总局《关于将国家资助创新示范区有关税收试点正策推广到全国范围实施的通知》(财税【2015】116号)自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积冋个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料包主管税务机关备案。自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给与本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税机关备案。
注册年限:
企业申请认定时须注册成立一年以上,在中国境内(不包括港澳台地区),一年以上是指必须注册成立365个日历天数以上。
知识产权:
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。知识产权需在中国境内授权或审批审定,并在中国法律的有效保护期内，知识产权权属人应为申请企业。不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按I类评价。按类评价的知识产权在申请高新技术企业时,仅限使用在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内的,知识产权有多个权属人时,只能由权属人在申请时使用。申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
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高新技术企业有哪些税收优惠政策规定
