2020年(财务内部管控)房地产公司内部会计控制制度

（财务内部管控）房地产公司内部会计控制制度

目录

内部会计控制制度

（一） 货币资金内部控制制度

货币资金管理制度4-8 现金管理制度9-12

支票及印章的管理制度13-16

（二） 实物资产管理制度

财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48

（三） 对外投资管理制度49-57 （四） 工程项目管理制度58-67 （五） 筹资内部控制制度68-73 （六） 采购与付款内部控制制度74-79 （七） 销售与收款内部控制制度80-86 （八） 成本与费用内部控制制度87-98 （九） 对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度

（一） 会计核算106-120

（二） 会计科目使用说明121-160 1．

资产类科目121-139

2． 3． 4． 5．

负债类科目140-147 权益类科目147-150 成本类科目150-151 损益类科目151-160

（三） 财务分析161-178 （四） 会计档案管理办法179-184 （五） 财务组织与职能185-198 （六） 会计电算化管理制度199-226

1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9． 10．

会计电算化管理制度199-200

会计电算化操作使用管理制度201-202 会计电算化硬件设备维护管理制度203-205 会计电算化软件维护管理制度206-209 会计电算化帐务管理制度210-211 会计电算化报表管理制度212-213 会计电算化档案管理制度214-216 会计电算化岗位责任制度217-220

会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度221-222 计算机机房安全卫生制度223-223 预防计算机病毒措施制度224-225

11． 附录：

1.发票开票流程图226

2．发票领用申请表227

3．发票开票月统计表（表一）228

4．发票开票月统计表（表二）229

货币资金内部控制制度

目标

本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理

适用范围

××集团及分公司、所属投资控股企业

内容

本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。

货币资金管理制度

1． 岗位分工及授权批准

公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职

责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体

情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货