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2017年企业类初级会计人员培训班
一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。 A销售额 B销项税额 C税款计算 D税款缴纳
A
B
C
D
满分：1分
2
固定业户的纳税地点是（）。 A销售地 B机构所在地 C消费者所在地 D供货商所在地
A
B
C
D
满分：1分
3
新三板申报材料前多长时间不允许有重大违规问题（）。 A三年 B二年 C24个月 D36个月
A
B
C
D
满分：1分
4
下列税种属于价外税的是（ ）。 A增值税 B消费税 C营业税 D资源税
A
B
C
D
满分：1分
5
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下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。 A增强市场流动性 B市场化 C法制化 D审批化
E坚持独立市场地位
A
B
C
D
E
满分：1分
6
一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。 A应收账款 B银行存款 C应收票据 D预付账款
A
B
C
D
满分：1分
7
下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。 A商业企业的购进货物
B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C非正常损失的购进货物
D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利
A
B
C
D
满分：1分
8
进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。 A农产品收购发票 B农产品销售发票
C海关进口增值税专用缴款书 D完税凭证
A
B
C
D
满分：1分
9
下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。 A销项税额 B简易计税
C转出未交增值税 D转出多交增值税
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ABCD
满分：1分
10
下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）。 A存根联（销货方存留凭证） B抵扣联（购货方扣税凭证） C发票联（购货方记账凭证） D记账联（销货方记账凭证）
A
B
C
D
满分：1分
二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1
多层次资本市场的功能及价值包括（）。 A融资功能 B资源配置功能 C产权流转功能 D投资功能
A满分：3分
B
C
D
2
下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。
A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回 B都是冲减收入，同时资产减少 C销售退回是商品实体退回
D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。
A满分：3分
B
C
D
3
下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款
C应交税费——应交增值税（出口退税）
D应交税费——应交增值税（出口抵减销产品应纳税额）
A满分：3分
B
C
D
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4
下列关于视同销售时计税价格的确定，说确的有（ ）。
A按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 B按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定
C按照组成计税价格确定,组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） D兼营减免税项目的无需分别核算
A满分：3分
B
C
D
5
下列属于核算增值税的“应交税费”下的二级科目有（）。 A应交增值税 B增值税留抵税额 C待抵扣进项税额 D增值税检查调整
A满分：3分
B
C
D
6
关于“代扣代交增值税”明细科目说确的有（）。 A销售方是在境未设经营机构的境外单位或个人 B购买方也是在境未设经营机构的境外单位或个人 C购买方是境的单位或个人 D购买方作为扣缴义务人
A满分：3分
B
C
D
7
新三板的准入条件包括（）。 A净利润1000万元以上
B发行前股本在3000万元以上 C无明确的利润指标门槛 D具备持续经营能力
A满分：3分
B
C
D
8
下列关于纳税地点的说确的有（ ）。
A固定业户的纳税地点为机构所在地或居民地
B总分机构不在统一县市的应分别向各自的主管税务机关纳税 C经财政部或国家税务总局的批准，可以由总机构汇总纳税 D试点企业总分机构一律不得汇总纳税
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A满分：3分
B C D
9
企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。
A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）” B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）” C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额” D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
A满分：3分
B
C
D
10
下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。 A减免税款 B出口退税
C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税
A满分：3分
B
C
D
三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期一次性将“增值税留抵税额”的余额转到“进项税额”科目。这意味着该明细科目2017年就不存在了（）。
正确 满分：1分
错误
2
餐饮业跑单时无需缴纳增值税。（）
正确 满分：1分
错误
3
申报材料前存在环评不合格情况不会构成新三板的实质性障碍。
正确 满分：1分
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错误
会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0031)
