企业内部控制练习题(1)

由天下分享时间：2024/9/15 16:00:03 加入收藏我要投稿点赞

《企业内部控制》练习题

一、填空题：

1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。P3 2、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。每个层次都包括三个部分：控制目标、控制程序和控制绩效。P12 3、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致，主要的机制有董事会、管理者激励约束、所有者结构等。P30

4、外部环境是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于不确定性。P33 5、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括生产流程风险、交易流程风险、产品或服务风险。P47

6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。P42

7、常用的风险分析方法有压力测试、风险坐标图法、蒙特卡罗方法等。P73

8、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法和模型分析法。P69

9、彭斯等认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用行政控制系统，小型企业则倾向使用人际关系控制系统。P66

10、控制活动按照控制手段的不同，可以分为正式控制和非正式控制两种类型。P86 11、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。P153

12、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。P154

13、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则，以保证达成既定目标，包括研究与开发、工程项目、业务外包、合同管理、成本与质量控制等。P185

14、预算在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提供控制评价基础。P205 15、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍：一是信息不对称；二是道德风险。P230 16、治理型内部控制兼顾公司治理目标和管理控制目标，即兼顾投资者的权益保护和企业经营管理效率 P227 二、单项选择题：

精选

1、以下（ D ）不是巴塞尔委员会定义的内部控制三大目标？P16 A、操作性目标 B、信息性目标 C、合规性目标 D、保密性目标 2、内部控制起源于（ C ）。P16

A、内部会计控制 B、内部管理控制 C、内部牵制 D、内部控制框架 3、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权不包括（ D ）P34

A、资产权 B、控制权 C、知情权或信息权 D、决策权 4、风险监控的步骤不包括（ A ）P54

A、目标设定 B、风险识别 C、风险评估 D、风险应对

5、企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，不包括:（ B ） A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 B法律法规、监管要求等法律因素

C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D营运安全、员工健康、环境保护等

6、不属于加强企业文化建设应当关注的风险是：( B )P80 A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感 B促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损 C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生 D忽视企业间的文化差异和理念冲突

7、在发展战略方面，不需要关注的风险包括：（ D ） A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位

B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主

C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展 D人才流失、经营效率低下

8、以下控制方式属于非正式控制的是：（ D ）P104

A制度控制 B科层控制 C边界控制 D信念控制

9、授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情况下，起不到这一作用：( B )

A管理过程中采用参与决策方法 B采用标准绩效评价方法

精选

C减少管理中的形式主义 D对员工培训的教育 10、 “自我实现人”假说的基本观点包括（ C ）:P126 A一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作 B人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心 C只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足 D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要 11、财务总监在职业道德上应遵循:（ A ） A不参与舞弊或行贿、受贿 B维护领导利益不受侵犯 C维护下属利益不受侵犯

D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商

12、独立董事就对外担保、关联交易、投资等业务要求报告和披露，属于:( A )P170 A财务报告内部控制 B业务流程信息控制 C一般控制 D应用控制 13、不属于企业内部信息传递应当关注的风险:( C )P170

A内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行 B内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C 部门分工不合理

D内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力

14、不属于企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险:（ B ）

A信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下 B营销政策变更不及时

C系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行 D 系统开发不符合内部控制的要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制

15、企业采购业务不应当关注的风险是:（ A ）P196 A 组织目标不明确 B供应商选择不当 C采购验收不规范 D采购计划安排不合理

16、采购和付款要有明确的分工，不相容岗位相互分离不包括:（ B ） A提出采购申请与批准采购申请相互独立 B行为准则与信念控制相互独立 C验收部门与财会部门相互独立 D 批准请购与采购部门相互独立

精选

17、流程与任务控制不包括:( B ) A投资控制 B成本控制 C融资决策 D采购业务控制。 18、下列不属于信念控制的是:( D )P219

A使命宣言 B愿景 C组织目标 D行为准则 19、财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业，应对谁负责:（ A ）P236 A股东或董事会 B总经理 C总会计师 D财务副总经理 20、公司治理层面内部控制评价主要涉及（ B ）P288

A、公司价值评价 B、董事会评价 C、经理层评价 D、部门经理评价三、多项选择

1、企业内部控制的参与人员包括（ AB ）P16

A、公司的车间主任 B、公司财务总监 C、公司的供应商 D、公司的客户 2、以下（ ABCD ）要素属于COSO的《企业风险管理――整体框架》提出的企业风险管理的要素？

A、内部环境 B、事项识别 C风险对策 D监督 3、罗伯特·西蒙斯提出的战备控制包括（ ABCD ）

A、边界控制系统B、诊断控制系统C、信念控制系统D、交互控制系统

4、以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含（ AB ）P34 A、闭环控制 B、开环控制 C、外部控制 D、随机控制 5、以组织行为学理论解释，组织的三大要素包含（ ABC ）

A组织目标 B、信息沟通 C合作的意愿 D边界约束 6、股东和管理者之间重要的利益冲突主要有（ ABD ） A、管理者不履行其职责时，管理者和股东间出现严重的代理问题 B、人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突 C、人际关系冲突 D、自由现金流处理的利益冲突 7、内部控制可以为实现以下（ ABCD ）目标提供合理保证： P54 A经营的效率和效果。 B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循 C资产安全 D促进企业实现发展战略。 8、企业所面临的风险包括：( ABCD )

A财务风险 B信用风险 C市场风险 D运营风险。

精选

9、按照内部控制的目标来划分，风险可分为：( ABCD ) A合法合规类风险 B资产安全类风险 C财务报告及相关信息类风险 D经营类和战略类风险。 10、在组织架构方面，需要关注的风险是：( ACD )P80 A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 B 缺乏激励

C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮 D内部机构设计不科学，权责分配不合理

11、内部控制风险自我评估的方法有：( BD )

A事故树图 B研讨会 C因果图法 D调查问卷法 12、人力资源至少应当关注以下风险：( BCD )

A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受 D人才流失、经营效率低下

13、企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ ABCD ）P104

A财产保护控制 B预算控制 C运营分析控制 D绩效考评控制 14、非正式控制的方式主要有：( ABC )

A文化控制 B信任控制 C团队控制 D分工控制 15、组织信任理论应用于下列控制方式中：（ BCD ）

A 边界控制 B团队控制 C信任控制 D文化控制 16、人员“胜任能力”具有以下特征:（ BCD ）P126 A胜任能力与工作绩效没有密切关系

B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所不同 C胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别