超级实用税法记忆口诀 1、税法——消费税
销售什么产品要缴纳消费税? 口诀:“五男二女去开车+二木制品”
五男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火、高尔夫球、高档手表 二女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 二木制品:一次性筷子、木地板 2、税法——其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: 口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” 有房:房产税 有车:车船使用税 有地:土地使用税 有花:印花税
3、税法——增值税
在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: 口诀如下: “今日好运气”(7) “出门拾废品” (10) “拾了13个农产品”(13) 4、税法——增值税
视同销售货物的行为包括: ①将货物交给他人代销 ②销售代销货物
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀:两代(①。②)两销(③)非投配(④。⑤。⑥)几(集)个送他人(⑦。⑧) 5、税法——增值税
不得抵扣的进项税前六项: 口诀:固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税
进项税不得从销项税额中抵扣的项目: 口诀:三飞机免雇几个 解释:
1 / 3
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)
7、税法——企业所得税
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ . 口诀如下:“开支小于或等于(60%)最高不得超过(5‰)去招待” 8、税法——印花税 口诀如下:
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) 千一猪管饱(0.1%,租、管、保)
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) 千二姑借十万五 解释:
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 已贴未画一至三(倍) 未贴少贴三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一万) 五倍罚款也可以 伪造印花要被抓 保管不当挨五千 9、税法——消费税 口诀如下:
直接销售进成本,连续生产可抵扣
比如:委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明已经交过了一次,现在直接销售:
借:委托加工物资 加工费+消费税
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 贷:银行存款
如果再加工,把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。
借:委托加工物资 (加工费)
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 消费税
贷:银行存款
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 所以,只记一句:我只交一次消费税! 10、税法——营业税 免征营业税的项目:
口诀如下:残农托医学管(馆)
2 / 3
残:残疾人为社会提供的劳务 农:农业机耕 排灌 植保等
托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 学:学校及其他教育机构的教育劳务 管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 11、税法——营业税 口诀如下:
建交游(邮)玩三百里 转销宝台五服务 娱乐场所我不去 而是各地具实处 建:建筑 交:交通运输 游:邮电通信业 玩:文化、体育 以上0.03
转:转让无形资产 销:销售不动产
宝:金融保险、保龄球 台:台球 服务:服务业 以上0.05
娱乐场所我不去 而是各地具实处
指的是娱乐业:5%-20%
12、税法——违反税法的法律责任 税法最后一章,违法税法的法律责任 口诀如下:
警察同志对你说:
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍)
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 二、偷税:50%以上5倍以下罚款 三、欠税:50%以上5倍以下罚款 四、逃税:50%以上5倍以下罚款 四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款
最新文件 仅供参考 已改成word文本 。 方便更改
3 / 3
超级实用税法记忆口诀新选



