2.事项（2）中甲公司的销项税额=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17（万元）。 3.事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×17%+3×11%=5.43（万元）。
【解析】（1）销售不动产适用11%的增值税税率。（P338）（2）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应该视同销售货物缴纳增值税。（P302）（3）购进的化妆品和购进的运输服务都取得了增值税专用发票，准予抵扣进项税额，交通运输服务适用11%的增值税税率。（P338）【知识点】增值税销项税额和进项税额的确定
3.【答案及解析】1.准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（P364）
广告费和业务宣传费的税前扣除限额=2000×15%=300（万元），小于实际发生额400万元，所以准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元符合免税条件，免征企业所得税，所以不应计入应纳税所得额。（P384）
3.甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额。
根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。（P362）
本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，所以应计入应纳税所得额。 【知识点】一般扣除项目，不征税收入，免税收入
五、综合题
【答案】（1）丙公司以特许经营权作价出资不合法。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（P38）【知识点】登记事项
（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、1～2名监事，不设立董事会、监事会。（P49）
【知识点】有限责任公司的组织机构——董事会、经理，有限责任公司的组织机构——监事会 （3）丁公司股东会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表（全体）2/3以上表决权的股东通过。本题中，股东按照1:1:1:1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3，故作出解散公司的决议合法。（P47）【知识点】有限责任公司的组织机构——股东会
（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。本题中，由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元，故甲公司有权拒绝补足房屋贬值部分。（P43）【知识点】有限责任公司的设立条件
（5）①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息。②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任。（P44）【知识点】有限责任公司的设立程序
2017年中级会计《经济法》真题及答案解析一
