现金日记账封面填写

现金日记账封面填写

现金日记账是单位会计最基本最简单的一本账 ，它是记录和反映 会计主体现金活动和结存余量的法定载体。接下来请欣赏 给大家网 络收集整理的现金日记账封面填写。

现金日记账封面填写会计帐簿是一个单位重要的经济档案， 出纳 日记帐更是如此。为了保证其完整性，防止舞弊行为，明确记帐责任， 出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时， 必须在帐簿封面上写明 单位名称和帐簿名称以及所属的年份， 在帐簿扉页上填写“帐簿启用 表”。

会计人员在填写这个表时，必须符合以下要求： (1) 写明启用日期和启用帐簿的起止页数。

按规定，现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿， 出 纳员在启用帐簿时，对于未印制顺序号的帐簿，应从第一页到最后一 页顺序编定页数，不得跳页、缺页或缺号。

(2) 写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负 责。

(3) 加盖单位财务公章，以示严肃。

(4) 当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交 手续，并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖 名章。

现金日记帐和银行存款日记帐要每年更换新帐，年度终了结帐 时，出纳员应将上年末帐户余额直接抄入新帐第一行的余额栏中，

并

标明余额方向（与旧帐相同），在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样, 无需编制会计分录。

现金日记账的格式说明现金日记账专门用来记录现金收支业务 的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿， 其账页格式一 般采用"收入"（借方）、"支出"（贷方）和 "余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核 的现金收款凭证和现金付款凭证， 逐日逐笔顺序登记。但由于从银行 提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填 制现金收款凭证， 因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭 证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支 出合计数， 以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现

金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式 的格式，即将收入栏和支出栏分 别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、 付的 每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科

目

的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、 付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。 在采用多栏式现 金日记账的情况下，如果 现金收、付的对应科目较多，为了避免账 页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据， 账目和凭证应该是完全 一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重 记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的 先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号 查

记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 ；查对账证金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一 致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根 据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该 完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错

；日记账是

；复

一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应 定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科 目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类 帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记 账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对， 查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方， 如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证 （提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证 和现金