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单选题
1(4分) : 甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。 A: 存在 B: 发生 C: 完整性 D: 准确性
2(4分) : 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A: 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B: 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C: 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 D: 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
3(4分) : 下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A: 已证实某项资产发生了减值损失 B: 已确认销售的货物被退回 C: 外汇汇率发生较大变动
D: 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额 4(4分) : 下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A: 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B: 会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C: 会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D: 会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
5(4分) : 注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A: 由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B: 通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C: 由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D: 尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
6(4分) : 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。 A: 误拒风险 B: 信赖不足风险
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C: 误受风险 D: 信赖过度风险
7(4分) : 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。
A: 会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年 B: 在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查 C: 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D: 参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
8(4分) : 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。 A: 否定意见 B: 保留意见 C: 无法表示意见
D: 带强调事项段的无保留意见
9(4分) : 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。 A: 证券投资、委托贷款的发生与处置 B: 衍生金融工具的运用
C: 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D: 购置固定资产和无形资产的活动
10(4分) : 如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。
A: 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B: 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层 C: 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D: 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
11(4分) : 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A: 实现的销售是否均已登记入账
B: 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C: 将下期交易提前到本期入账 D: 有价证券的金额是否予以适当列示
12(4分) : 注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为_____。
A: 2009年2月28日 B: 2009年3月14日 C: 2009年3月12日 D: 2009年3月16日
13(4分) : 审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
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A: 审计对象 B: 审计主体 C: 审计内容
D: 审计证据的检查范围
14(4分) : 下列属于信赖不足风险是_____。
A: 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B: 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C: 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D: 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
15(4分) : 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。 A: 误拒风险 B: 信赖不足风险 C: 非抽样风险 D: 误受风险 多选题
1(4分) : 以下有关强调事项段的说法中，正确的是_____。
A: 强调事项段的过多使用反而会降低注册会计师沟通所强调事项的有效性 B: 审计意见并不会因强调事项而改变
C: 如果存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难，注册会计师可以考虑增加强调事项段以提醒报表使用者
D: 如果在审计报告中增加强调事项段，应当将强调事项段置于审计意见段之前 2(4分) : 下列说法正确的有_____。
A: 如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见 B: 后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C: 注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D: 只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
3(4分) : 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A: 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报 B: 重要性的确定离不开具体环境
C: 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D: 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
4(4分) : 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有_____。
A: 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少 B: 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C: 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多 D: 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
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5(4分) : 在为某项审计业务编制具体审计计划时，考虑的因素应该包括各具体项目的_____。
A: 审计方向 B: 风险评估程序
C: 计划实施的进一步审计程序 D: 计划其他审计程序 判断题
1(4分) : 在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。 A: 对 B: 错
2(4分) : 统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。 A: 对 B: 错
3(4分) : 检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。 A: 对 B: 错
4(4分) : 初步业务活动包括在具体审计计划中。 A: 对 B: 错
5(4分) : PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。 A: 对 B: 错 单选题
1(4分) : 甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。 A: 存在 B: 发生 C: 完整性 D: 准确性
2(4分) : 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A: 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B: 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C: 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 D: 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
3(4分) : 下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A: 已证实某项资产发生了减值损失 B: 已确认销售的货物被退回 C: 外汇汇率发生较大变动
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D: 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额 4(4分) : 下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A: 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B: 会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C: 会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D: 会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
5(4分) : 注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A: 由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B: 通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C: 由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D: 尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
6(4分) : 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。 A: 误拒风险 B: 信赖不足风险 C: 误受风险 D: 信赖过度风险
7(4分) : 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。
A: 会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年 B: 在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查 C: 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D: 参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
8(4分) : 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。 A: 否定意见 B: 保留意见 C: 无法表示意见
D: 带强调事项段的无保留意见
9(4分) : 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。 A: 证券投资、委托贷款的发生与处置 B: 衍生金融工具的运用
C: 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
网院北语18秋《审计学》作业_1(满分)
