第七章 财务分析
7.1 营业费用预算
公司创办费合计 公司店面装潢 ××软件模板购买，二次开发费用 网站开发 证明、证书和执照 饭店店面租赁费合计 店面租赁（半年首付） 办公设备购买合计 购买计算机 购买其他办公设备 管理费用合计 刊杂志订阅费用 宣传费用合计 半年的宣传费用，广告费、活动费用 流动资金合计 初期2个月的营业资金网站的运营费用 ?贷款及税收 贷款税率 餐饮业营业税税率 第一年我们的营业额 贷款税 企业所得税 营业税 5.58％ 3％ 670万元 150×5.58％=8.37万元 670×17％=113.9万元 670×3％=20.1万元 餐饮业的企业所得税税率 17％ 50万元 50万元 86万元 86万元 101万元 30万元 60万元 10万元 1万元 15万元 15万元 20万元 8万元 12万元 18万元 包括头半年的管理人员直接人工、福利费费用、水电费用和全年的报18万元 这些是企业的贷款和税务情况。 2011年-2012年营业费用预算
编制单位：金牌自助美食城 单位：万元 项目2011年 职工工资 职工奖金 生活福利 修理费 水电费 设备折旧 保险费 劳动保护 店面租金 广告费 其他 合计 营业费用各年现金支出31
10 4 3 0.2 1.6 2 0.9 0.5 2.5 10 1 31 7.2 现金流量表
预计2011年资产负债表
编制单位：金牌自助美食城 单位：万元
资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数 流动资产流动负债
货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产175 0 15 20 0 0 0 0 0 5 0 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应收款 应付工资 应付福利款 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 5 0 0 15 20 0 0 0 0 0 0 净损失 其他流动资产 流动资产合计 流动负债合计 固定投资：长期借款 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 待处理固定资产净损失 固定资产合计 递延资产合计 其他长期资产 资产总计 预计2012年资产负债表
编制单位：金牌自助美食城 单位：万元
资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数 流动资产流动负债
货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 250 0 20 35 0 0 0 0 0 5 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 他应收款 应付工资 应付福利款 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用0 10 0 0 22 20 0 0 0 0 0 4 15 未分配利润 0 300 实收资本 盈余公积 10 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 40 0 50 300 15 11 4 0 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 所有者权益 0 0 50 300 0 66 60 150 一年内到期的长期负债 其他流动负债 35 25 待处理流动资产净损失 0 其他流动资产 流动资产合计 流动负债合计 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 递延资产合计 其他长期资产 所有者权益合计 资产总计 0 一年内到期的长期负债 20 310 42 0 20 4 16 16 18 0 130 其他流动负债 长期负债 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 实收资本 盈余公积 未分配利润 22 0 0 0 120 100 0 30 固定投资：长期借款 120 待处理固定资产净损失 0 344 负债及所有者权益合计 344 预计2013年资产负债表
编制单位：金牌自助美食城 单位：万元
资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数 流动资产流动负债
货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 其他流动资产 流动资产合计 长期投资 300 0 25 45 0 0 0 0 0 8 0 378 0 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应收款 应付工资 应付福利款 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 其他流动负债 10 0 0 22 20 0 0 0 0 0 0 50 0 一年内到期的长期负债 20 长期投资：流动负债合计 70 固定投资：长期借款 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 待处理固定资产净损失 固定资产合计 递延资产合计 其他长期资产 所有者权益合计 资产总计 150 24 7 17 0 17 22 0 125 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 实收资本 盈余公积 未分配利润 0 0 150 95 0 30 417 负债及所有者权益合计 417 从以上的财务报表我们可以看出：起初300万元投资完全是根据市场行情来确定的，并且是从会计的角度分列出各项财务指标，作为我们投资的依据，这样，我们的投资才不会盲目。
第八章 风险分析
8.1 机遇
选择面大,自由度高,取时可不受价格束缚;品种丰富、可供选择的余地大;口味多样化,可以满足不同区域消费者的偏好;免除了点菜手续;避免喜好忌讳;自由、轻松随意;营养丰富, 烹制方法多样, 符合健康饮食潮流;节约,环保。
8.2 风险及策略
企业主要面临的风险和问题主要有一下几种： 爆发大规模传染病和不可抗拒的自然因素 解决方案：
? 我们在日常的经营活动中尝试实行分餐制，并积累经验，最终在必要的时候
实行完全的分餐制
? 做好厨房的后期建设和完善的消毒柜等消毒设施的装配
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