公司固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理,明确各个部门及员工的职责,现结合公司实际情况,特制定本制度。 一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。 二、固定资产的折旧标准
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、 房屋建
筑 20 3-5%
2、 办公机器设备 5 3-5% 3、 其他设备 5 3-5% 三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度,固定资产财务部直接对房屋、建筑物及计算机设备、办公用设备、交通运输工具等进行管理。 各具体管理部门应:
1、 设置固定资产实物台帐(可以计算机表格形式存盘),建立固定资产卡片。
2、 对固定资产进行统一分类编号。
3、 对固定资产的使用落实到使用人。 四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门。 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行定期盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。 五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产,需填写资本性支出“固定资产申购单”,由部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后,由部门经理安排专人负责采购,填写固定资产“订购单”,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
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3、固定资产收到后,由行政管理部门负责验收,并填写固定资产“检验报告”及“验收单”,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,填写“检验报告”的同时对固定资产进行编号并填写固定资产卡片。一份交使用部门贴在相应固定资产上,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份由资产管理人留存,更新固定资产台帐(可以计算机表格形式存盘),落实使用责任人。 六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联,送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。 七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”,管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:
1、固定资产如需出售处理,由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”。
2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少。 4、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。 八、固定资产报废
1、 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、 经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。 3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。 九、固定资产编号
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编号原则:按单位及所在部门的首位大写字母——代码及顺序号——取得年月编制。
1、房屋建筑物 代码为01 2、办公机器设备 代码为02 3、其他设备 代码为03 如:财务部2010年6月购置一台计算机,则编号为JSJCW—02001—201006
JSJCW 02001 201006 首写字母 代码及顺序号 购置年月 十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应由管理部门填写“固定资产盘点明细表”(注意,明细表中固定资产的名称、规格、型号必须与固定资产登记卡保持一致),详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与财务部提供的固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的账务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
十一、本制度从下发之日起执行,解释权归财务部。 附:固定资产购置图解
管理部门根据需采购部需考察市场要填制 后填制 四联式—三联式固定资产—
订购单 → 申购单 →
(厂商、采购、仓(采购、仓库、库、会计) 会计)
仓库验收入库时接收到厂商固定资管理部门汇集填写 产时品稽填写四联各单据并据以← ←
四联式验收单 式进料检验报告 填写三联式固— —
(厂商、仓库、(品稽、采购、仓定资产登记卡 采购、会计) 库、会计) 解决方案一:成立专门的固定资产管理部门,负责填制固定资产登记卡,设置固定资产实物台帐(可以计算机表格形式存盘)。 解决方案二:抽取或指定财务、行政、人资部精专人员兼任固定资产的管理,填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。
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各部门根据需要填写 固定资产购置申请 报经部门领导审批
附件一 固定资产申购表 申购部门 申购理由 行政部签字 财务部签字 总经理批示 经办人签名
附件二 固定资产报销审批表 固定名称 使用部门 报废原因 原值 行政部签字 财务部签字 使用年限 经办人 年 月 日 固定资产名称 财务核准金额(原值、累计折旧) 总经理批示
年 月 日 4
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附件三 固定资产实物盘点表:
资产编号 资产名称 规格型号 单位
数量 单价 金额 购置日期 使用年限 月折旧额 累计折旧 使用情况 接收部门 备注 6
公司固定资产管理制度
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