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如何理解高新技术企业?高新技术企业享受哪些税收优惠政策?享受税收优惠应该具备哪些亲件?下面来全面了解高新技术企业、税收优惠政策及财务管理，应注意的风险点和防范措施。
对于如何理解高新技术企业?可以参看《高新技术企业认定管理办法》(国科发火【2016】32号和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火【2016】195号)。
根据《高新技术企业认定管理办法》规定,国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领城》內,持续进行研究开发与技术成果转化,开成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港澳台地区)注册一年以上的居民企业。
国家重点支持的高新技术领域:
一、电子信息:比如云计算与移动互联网软件、卫星通信系统技术
二、生物与新医药
三、航空航
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四、新材料:与文化艺术产业相关的新材料
五、高技术服务:比如信息技术服务、电子商务于现代物流技术
六、新能源与节能
七、资源与环境
八、先进制造与自动化:比如传统文化产业改造技术
知识产权:通过自主研发、受让、受赠、并购风方式获得,必须在中国境内授权或审批审定。如果是受让方式获得,必须在中国境内授权,境外授权不符合规定。高新技术企业申请人必须是知识产权的权属人。注册成立一年以上的居民企业是企业截止申报高新时必须注册成立365个日历天数以上。
税收优惠政策:
税收优惠政策可以参看以下规定。
企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;
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国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发【2017】40号);
国家税务总局《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函【2010】157号);
《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税【2015】63号);
国家税务总局《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号);
财政部国家税务总局《关于将国家资助创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2015】116号);
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第24号)。
优惠税率:
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国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的基数转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，局面企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的基数转让所得,纳入享受企业所得税优惠的基数转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
高新技术企业固定资产加速折旧:
由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,均可采取缩短折旧年限方法或加速折旧方法。
减免税优惠:
对于2008年1月1日(含)之后再经济特区和伤害浦东新区内新设的高新技术企业,就其在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,可按照25%的法定税率亨受二免三减半的税收优惠税前抵扣:高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额89的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
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研发费用加计扣除:
企业开展硏发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
境外所得计算:
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源境外的所得可以亨受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算。
境内外应纳税总额与中小高新技术企业有关的特殊优惠:
1、有限合伙制创业投资企业法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
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项目申报-高新技术企业税收优惠政策实施与财务管理
