?
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
25、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD ）
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 ? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 ? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
?
26、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ABC ）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
? B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 ? C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 ? D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
?
27、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD ）
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 ? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
?
28、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ABCD ）
A.全面性原则 ? B.重要性原则 ? C.成本效益原则 ? D.制衡性原则
?
29、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B ）
A.至少每两年一次 ? B.至少每年一次 ? C.至少每季度一次 ? D.至少每月一次
?
30、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理 ? B.内部牵制 ? C.内部审计 ? D.管理控制
?
31、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ABD ）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
? B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
? D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
?
32、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ABCD ）
A.风险规避 ? B.风险降低 ? C.风险分担 ? D.风险承受
?
33、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ABD ）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
? B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
? C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
? D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
?
34、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ABCD ）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 ? B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 ? D.相关机构或人员串通舞弊
?
35、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ABC ）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 ? B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
? C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 ? D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
?
36、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ACD ）
A.无保留意见 ? B.保留意见 ? C.否定意见 ? D.无法表示意见
?
37、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD ）
A.内部控制是一个过程
? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 ? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 ? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
?
38、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ABD ）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 ? B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 ? C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
? D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
?
39、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ B ）
A.1月1日 ? B.12月31日 ? C.3月31日 ? D.6月30日
?
40、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB ）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
? B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 ? C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
?
?
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
41、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ AB ）
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 ? B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
? C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 ? D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
?
42、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ABCD ）
A.相关账户或列报是否曾经出现错报 ? B.该项控制在运行中依赖判断的程度 ? C.该项控制是人工控制还是自动化控制 ? D.企业层面控制的有效性
?
43、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ABC ）
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
? B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
? C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
? D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
?
44、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ABCD ）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
? B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 ? C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 ? D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
?
45、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD ）
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 ? B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
?
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
?
46、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC ）
A.修改了内部控制核心定义
? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 ? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
? D.将目标设定作为内部控制的组成部分
?
47、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ACD ）
A.企业经营管理合法合规 ? B.追求利润最大化 ? C.财务报告真实完整 ? D.促进企业实现发展战略
?
48、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ C ）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
? B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 ? C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 ? D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
?
49、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ C ）
A.发现性控制 ? B.反馈性控制 ? C.矫正性控制 ? D.系统性控制
?
50、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ BCD ）
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 ? B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
? C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
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2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案
