信用社（银行）机构会计工作达标升级考核办法
第一章 总 则
第一条 为了加强全省农村合作金融机构社会计工作的管理，提高会计核算和管理水平，防范和化解会计操作风险，促进会计工作制度化和规范化,充分发挥会计工作的职能，根据《农村合作金融机构会计基本制度》，制定本考核办法。
第二条 会计工作达标升级活动应当在省联社的统一安排下，按照分级管理、逐级负责的原则进行。
第三条 县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行和农村商业银行（以下简称县级联社）均应按照本办法的规定，考核确认会计工作等级。 第四条 会计工作等级分为：会计工作达标（简称达标）、会计工作**（简称**）、会计工作二级（简称二级）、会计工作一级（简称一级）四个等级。 第五条 会计工作各等级的基本要求是：
达标：贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《企业会计准则》、《农村合作金融机构会计基本制度》等相关规定，建立正常的会计工作秩序，按规定处理各项业务，做好服务和风险防范工作，没有出现涉案金额在5万元以上的经济案件。
**：在达标的基础上，基本建立健全各项内部控制制度，发挥会计的核算、管理及监督职能，会计工作质量和管理水平逐年提高。
二级：在**的基础上，对资金组织、资产管理、成本核算、资金清算、库款管理等工作的质量和效益建立有效的计划、控制、分析及考核办法，并在改善内部经营管理、提高经营效益以及防范和控制风险中发挥了积极的
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作用。
一级：在二级的基础上，会计工作达到了规范化和流程化，管理水平、风险控制能力和服务意识一流，会计队伍精简高效。
第六条 会计工作达标升级以《农村合作金融机构会计基本制度》、《农村合作金融机构出纳制度》、《农村合作金融机构财务管理实施办法》为依据，并按照本办法规定的项目考核。考核工作采用千分制,分九个方面的内容进行考核。其中：会计工作管理100分；会计基本规定150分；会计核算200分；会计档案管理40分；出纳业务管理80分；结算与联行管理100分；财务管理方面130分；计算机综合管理110分；内部控制和会计监督90分。
第二章 考核内容及扣分标准
第七条 会计达标升级考核工作，以项目为单位计分，扣完为止。 第八条 会计工作管理（100分）。 （一）会计机构及人员设置（15分）。
根据会计核算管理要求和会计基本制度的规定设置会计机构，明确负责人；根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员。
岗位设置中有不相容岗位混岗的不得分；未按规定设置会计机构和配备会计人员的，每少设置1个机构和少配备1名会计人员各扣2分。 （二）会计人员素质要求（20分）。
分管会计工作的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领导会计出纳工作的能力，有计划、有目的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作，阶
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段性成果明显。主办会计应精通会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计人员应具备专业技能，持证上岗，即持有银行业协会颁发的从业资格证书。
分管会计工作的领导不熟悉会计工作的扣5分；无年度会计工作计划和总结的扣5分；主办会计未达到助师以上专业技术职务的扣2分；会计人员无证上岗的每人扣1分。 （三）会计队伍稳定（10分）。
县级联社的会计人员应保持相对稳定，任免、调动应符合《会计法》的有关规定。
营业部、基层社（行）的主办会计任免、调动未经县级联社主管部门同意的每人扣3分；其他营业机构的会计出纳人员调动未经本单位主办会计同意的每人扣1分。
（四）业务制度学习（10分）。
应建立会计、出纳规章学习制度，定期开展岗位培训。
未建立学习制度的扣3分；新上岗人员未经岗前培训的每人扣2分；县级联社每年组织的业务培训不得少于二次，培训活动少一次扣3分；在岗人员经培训不合格的每人扣2分。
（五）主办会计的配备及履职（15分）。
应严格执行主办会计坐班制度，切实履行岗位监督职责。
营业部、基层社（行）未配备主办会计的不得分。其它营业机构未配备网点会计主管的扣5分；主办会计不严格履行岗位职责、不坚持坐班的每天扣3分。
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（六）建立健全会计检查制度（15分）。 应严格执行会计基本制度，定期开展检查辅导。
未建立会计检查辅导制度的不得分；未按规定开展会计制度执行情况自查工作的，每少一次扣3分；对检查中发现的问题未认真整改的每项扣3分；县级联社未配备专职会计检查辅导员的扣3分；配备不足的每少1人扣2分，每季无检查、监督辅导情况报告的缺一次扣3分。
（七）健全岗位责任制和质量考核制度，以岗定责，定期考核，奖惩分明（15分）。
未建立岗位责任制和会计工作考核奖惩制度的不得分；岗位职责不明确的每个岗位扣1分；未坚持会计质量考核的扣5分。 第九条 会计基本规定150分。
（一）严格执行会计基本制度、会计核算规范（20分）。
应按规定执行会计基本制度、会计核算规范等相关制度，会计核算达到“五无”、“六相符”。
未达到“五无”、“六相符”，发现一处扣5分。
（二）正确使用会计科目，内部账户（含表外科目）管理规范（15分）。 有意篡用科目和账户的不得分；错用会计科目和账户，每错用一个科目扣2分；应收、应付科目中有不合理挂账的，每笔扣2分；挂账手续不全或未按规定及时清理的，每笔扣1分；违反规定办理账户挂失、查询、冻结和扣划手续的，每笔扣2分；未按规定办理销户手续、睡眠户的资金清理、核算不符合规定的，每笔扣2分。
（三）严格执行《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币利率管理
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规定》和《储蓄实名制》等有关规定（20分）。
未执行以上管理制度的不得分；结算类账户应报人行审批、备案，未按规定程序上报的每户扣2分；一般存款账户使用现金支票的一户扣2分；储蓄存款开户未要求客户提供身份证件的每笔扣2分。
（四）严格执行内部监督制约制度，认真做好复核和事后监督工作（25分）。
未做到双人临柜、钱账分管的不得分（实行柜员制的除外）；账、表、凭证、卡未设置复核的缺一项扣1分；复核要素不全面的扣10分。 （五）严格执行会计出纳制度，正确办理各类会计业务（25分）。 违反制度规定处理业务的一次扣5分。单位定期存款未按规定实行账户管理，业务处理违反规定的，每次（笔）扣5分。
（六）会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚（15分）。 会计出纳员变动未按规定办理交接手续的不得分；交接手续不全的一次扣2分；短期代理无手续的一次扣5分。
（七）综合业务系统会计管理严密，制定了严格的操作管理制度，做到岗位明确，责任清楚，安全可靠（30分）。
计算机生成的凭证、账簿、报表应符合有关规定，各类会计核算资料定期打印且编号连续。
操作员、复核员、系统管理员之间不得相互串岗，串岗的不得分；密码按授权权限控制，违者不得分；数据按规定备份和管理，不符合有关规定的一项扣5分。
第十条 会计核算管理（200分）。
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