10、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
11、一般纳税人销售下列项目适用13%税率的有（ ）。
A.计算机 B.食用植物油 C.农膜 D.手机
12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A、将外购的货物分配给股东 B、将外购的货物用于投资 C、将外购的货物用于集体福利 D、将外购的货物无偿赠送他人
13、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的有（ ）。
A、货物期货
B、寄售业代委托人销售物品 C、房地产公司销售商品房 D、邮局发行报刊
14、根据政府采购法律制度的规定，下列关于供应商的表述正确的有（ ）。
A、单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动
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B、除单一来源采购项目外，为采购项目提供整体设计、规范编制或者项目管理、监理、检测等服务的供应商，不得再参加该采购项目的其他采购活动
C、联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商确定资质等级
D、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动
15、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（ ）。
A．具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B．技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的 C．采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的 D．招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、（ ）企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
2、（ ）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》。
3、（ ）根据《合同法》的规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。
4、（ ）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。
5、（ ）公司经营管理发生严重困难，持有公司2/3 以上股份的股东，可以请求人民法院解散公司。
6、（ ）两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。
7、（ ）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。
8、（ ）甲上市公司发行优先股，该项决议除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复
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的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。
9、（ ）货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
10、（ ）外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。
四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）
1、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。
2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。
2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。
要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： (1)乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。 (2)乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。
(3)乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。
2、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交
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付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。
(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。 (3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。
3、甲上市公司(以下简称“甲公司”)为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2014年1月，甲上市公司拟增资发行股票。 截至2013年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：
(1)股本总额12000万元，其中A股东持股10%，B股东持股15%，C股东持股20%，剩余为向社会公开发行的股份。
(2)经专业机构计算，甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。
公司董事会拟定的发行方案部分要点如下：
(1)拟发行股份8000万元，其中3800万元向原有股东配售，另外4200万元向社会不特定对象公开募集。
(2)为避免发行失败，本次配售采用包销方式发行。
要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题： (1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件?说明理由。
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(2)董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某商贸企业2014年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；
（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
<1>、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； <2>、计算租赁设备的租金应调整的所得额； <3>、计算利息支出应调整的所得额； <4>、计算违约金、罚款支出应调整的所得额；
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2019年中级会计师《经济法》真题D卷 (附答案)
