2024年中级会计师考试经济法备考习题及答案十四
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是( )。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金 C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
『正确答案』B
『答案解析』本题考核企业所得税源泉扣缴。
对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在
英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有( )。 A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税
B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税 『正确答案』BC 『答案解析』本题考核增值税的纳税人。 选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是( )。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
『正确答案』A
『答案解析』选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。 选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照( )纳税。 A.销售无形资产
B.金融服务--贷款服务 C.现代服务--租赁服务 D.金融服务--保险服务 『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
2024年中级会计师考试经济法备考习题及答案十四
