工程财务（第五节、企业财务报表）
第一小节、财务报表的构成
列报的基本要求：
1、企业应当以持续经营为基础；
2、各个会计期间保持一致，不得变更；
3、重要项目单独列报，从性质和金额大小两个方面予以判断；4、报表列示项目不应相互抵消；5、至少应当按年编制财务报表；的构成
1、资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表；2、利润表：反映一定会计期间的经营成果的财务报表；12年也考过3、现金流量表：反映会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表；
4、所有者权益（或股东权益）变动表：各组成部分当期增减变动情况的报表；
5、附注：列示项目的文字描述或明细资料，对各个财务报表一些补充和说明；
财务报表
第二小节、资产负债表的内容和作用
1、资产负债表根据资产、负债、所有者权益之间的关系，即“资产＝负债＋所有者权益”；1、第一部分是资产类（即把资产转换成流动资产资产负债表现金所需要的时间大小排序）非流动资产的内容2、第二部分是负债类（按债务必须支付流动负债
的时间顺序排列）非流动负债
注意：对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债；不能自主将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍为归类为流动负债；企业在负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债；2、资产负债表的结构一般采用账户式资产负债表。
1、反映企业资源总量及其分布情况；分析企业的资产构成，以便进行调整；
资产负债表的作用
2、反映企业的偿债能力
3、反映企业所有者权益的构成情况；
第三小节、利润表的内容和作用
1、表明企业投入与产出之间的关系；2、预测企业未来的盈利能力；3、分析企业利润增减变化原因；
利润表的作用
第四小节、现金流量表的内容和作用
1、现金流量表是现金为基础编制的；
的类型：
1、库存现金；
2、可以随时用于支付的存款；3、其他货币资金
现金1）购买日起三个月到期或清偿的国库
劵
2）货币市场基金4、现金等价物
3）可转换定期存单
4）商业本票及银行承兑汇票
现金等价物（短期投资必1、期限短；须同时满足四个条件）2、流动性强；注意：股票不属于，因为3、易于转换为已知金额的现金它的风险大；4、价值变动分险小；
的内容：
1、经营活动产生的现金流量
（包括）
收到的税费返还
购买商品、接受劳务支付的现金支付职工的现金支付各项税费
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置规定资产、收回的现金净额处置子公司或其他收到的现金净额
取得子公司及支付的现金净额吸收投资收到的现金取得借款收到的现金偿还债务支付的现金偿付利息支付的现金
现金流量表
2、投资活动产生的现金流量
（包括）
3、筹资活动产生的现金流量
（包括）
作用
1、有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价；为分析和
预测企业的经营前景提供服务；
2、有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；3、有助于使用者预测企业未来的发展情况
工程财务（第六节、财务分析）
第一小节、财务分析方法
1、趋势分析法：又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明的分析方法
2、比率分析法：是通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析法；是财务分析最基本、最重要的方法；
3、因素分析法：依据分析指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及程度的分析方法；
1）定基指数2）环比指数1）构成比率2）效率比率3）相关比率1）连环替代法2）差额计算法
财务分析
的方法
第二小节、基本财务比率的计算和分析
一、偿债能力比率：(是反映企业偿还到期债务的能力)
1、资产负债率：从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，权益就越有保障；该指标为50%比较合适；
2、流动比率：是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。生产性行业平均值为2；
3、速动比率：是指企业的速度资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期
债务偿付能力的指标；速度比率为1就说明企业有偿债能力，低于1则说明能力不强，该指标越低，企业偿债能力越差；
二、资产管理比率：(是用于衡量公司资产管理效率的指标) 1、总资产周转率：周转率越高，反映企业销售能力越强；2、流动资产周转率
3、存货周转率：存货周转速度越慢则企业的变现能力越差；
4、应收账款周转率：反映某一定时间收回赊销账款的能力，收回速度快，不易发生坏账；
三、盈利能力比率：(指企业赚取利润的能力)
1、净资产收益率：该指标越高，净利润越多，表明资产的利用效率越高，说明企业盈利能力越好；
2、总资产报酬率：反映公司资产的利用效率，综合性很强的指标，指标越高，利用效率越高，盈利能力越强，该指标越高越好；四、发展能力比率： (反映企业的发展能力)
1、营业增长率：是评价企业成长状况和发展能力的重要指标；
2、资本积累率：是企业当年所有权益总的增长率，反映了所有者权益的当年的变动水平。是评价企业发展潜力的重要指标；
财务指标综合分析—杜邦财务分析体系：
1、是利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综
合系统评价的方法；2、该体系是以净资产收益率为核心指标；3、该体系是一个多层次的财务比率分解体系；
工程财务（第七节、筹资管理）
第一小节：资金成本的作用和计算
一、概念：
1、资金占用费：如银行借款利息和债券利息
资金成本
2、筹资费用：如借款手续费、印刷费、律师费、公证费、广告费
二、作用：
从企业投资决策角度，资金成本率视为项目的最低收益率和报酬率；三、计算：
资金成本率＝资金占用费／筹资净额＝年利率×（1－所得税）／1—手续费
第二小节：短期筹资的特点和方式
一、特点：
1、速度快；2、弹性好、灵活；3、成本较低；4、风险高二、方式：
应付账款
商业信用
应付票据
商业承兑汇票银行承兑汇票
银行发行短期借款的信用条件
预收账款：工程预付款生产周转借款
1、信贷限额：最高额，通常
临时借款
短期借款
一笔承诺费
3、补偿性余额：最低存款额（4、借款抵押
结算借款
5、偿还条件6、其他承诺
1年
2、周转信贷协定：未使用部分付给银行的
10%～20%）
三、计算：
借款利息的支付方法：1、收款法（常用的）；2、贴现法（实际利率高于名义利率
＝实际利息／实际本金）；3、加息法（名义利率的2倍）
工程财务（第七节、流动资产财务管理）
第一小节：现金和有价证券的财务管理
现金是企业流动最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇款；一、目标：
置存现金的原因：主要满足交易性需要、预防性需要和投机性需要
目标：要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获最大的长期利益。二、收支管理：
注意做好以下工作：1、力争现金流量同步；2、使用现金浮游量；3、加速收款；4、推迟应付款的支付；三、最佳现金持有量：
方法：1、成本分析模式；2、存货模式；3、随机模式；
1、机会成本：与现金持有量成正比
成本分析模式2、管理成本：与现金持有量无明显比例关系
3、短缺成本：随持有量的增加而下降，减少而上升
★上述三项成本和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量；
第二小节：应收账款的财务管理
一、目标：
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物二、信用政策的确定：
包括：1、信用期间；2、信用标准；3、现金折扣政策信用标准是通过“5C”系统来进行的，是评价顾客信用品质的五个方面2、能力；3、资本；4、条件；5、抵押；
:1、品质；
第三小节：存货的财务管理
一、储备存货的有关成本：
存货的总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本二、计算：
经济采购批量＝（2×年需量×订变动成本／储变动成本）开根号三、存货管理的ABC分析法：
存货划分为：1、A（种类较少，集中精力，严格控制，重点管理）；2、B（介于A和C之间，一般控制）3、C（种类较多，可凭经验确定进货量，灵活掌握）
最新一级建造师建设工程经济必考知识点总结 - 图文
