88.缺乏技能，担心工作状况和就业保障， 害怕失败，都是员工以下行为中哪种行为的理由?
A.希望组织文化发生变化。 C.不能胜任工作。
B.不满意所在组织的结构。 D.拒绝组织变革。
89.根据美国证券交易委员会(SEC)第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？
A.他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况。
B.他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况。 C.他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用。
D.他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况。
90.内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？
A.对风险管理过程进行评估和编制报告。 C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
B.管理已识别的风险。
D.实施控制，用来应对已识别的风险。
91.大多数组织均关心口令被泄露的问题。下列防止罪犯获得他人口令的相关控制程序中，最为有效的是
A.仅允许使用者变更其口令并鼓励使用者频繁更换口令。 B.实施某项计算机项目，该项目可测试口令是否可被轻易猜出。
C.实施某种“透明的”验证技术，使用者使用卡片来产生口令并同时验证系统密钥及所产生的口令。 D.限制口令授权的使用时间段及位置。
92.某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网(LAN)安全性的审计任务。投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？
A.对接触LAN各部分的物理安全的调查。
B.LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力。 C.询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价。 D.公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别。
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93.以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《道德规范》？
A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有舞弊行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购人了该公司的股票。
94.根据《专业实务框架》，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？
A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。 D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
95.COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：
A.财务报告的可靠性。
B.经营的效率和效果。
D.以上均正确。
C.遵循适用的法律和法规。
96.以下哪类人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?
A.外部审计师。 C.内部审计师。
B.登记应收账款的员工。 D.会计部管理层。
97.政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?
A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。 B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。 C.是，政策及程序适用于组织的所有等级。
D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
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98.首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：
A.接受，他们双方的时间安排允许的话。 C.只要不占用工作时间就可以接受。
B.拒绝，鉴于双方的利害冲突。
D.询问主计长，这样做是否违背公司的《道德规范》。
99.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)，而且已经成为该社会认同的组成部分。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现重要控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去这一审计发现，而且该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已得到相关重视。该审计师应该
A.不接受该项付款，因为接受付款意味着违反《道德规范》。
B.不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。 C.接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符。
D.接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜，审计师得到好处，分支结构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
100.某公司的道德规范中有如下陈述：“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过$50的礼物或小费。”这一规定是用来防止
A.公司的证券被雇员分散化。
B.雇员答应过多的销售折让。
D.雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
C.雇员对现金收款没有进行记录。
101.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》，该审计师应该
A.向组织中的适当人员报告这些事实。
B.由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。 C.在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。 D.将这种情况报告给适当的政府法规组织。
102.某内部审计师发现一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法行为的发生，他决定不向高层管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为
A.未违反《道德规范》与《标准》，因为保密性原则优先于其他原则。
B.未违反《道德规范》与《标准》，因为该审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题。
C.已违反《道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的监管机构，以防止潜在的指控其唆使罪的诉讼。
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D.已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情况下该审计师应当投资组织内部适当的权力机构。
103.《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性。 B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C.管理层有意或无意作出增加组织潜在负债的决策的可能性。 D.财务报表和内部报告包含重大错误的可能性。
104.作为本组织的首席审计执行官，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：
A.引用诸如标准等权威支持。
B.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素。
D.提请管理层批准计划。
C.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
105.以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？
A.风险带来的损失金额乘以损失概率。 C.损失概率。
B.部门年成本总额。
D.部门资产总额。
106.一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是
A.客户可以按较低价格付帐。 C.接线员可能项向竞争者透露促销价。
B.频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。 D.接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
107.在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：
A.可能没有将错误的凭证作为检查内容。C.检查中可能没有发现重大错误或弱点。
B.由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。D.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识。
108.首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项属于可审计活动？
A.一个程序。
B.一个系统。
C.一个帐户。
D.以上三项都是。
109.某公司两大生产系统。各系统包括两大生产工序和一个独立包装工序，两大系统的生产均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料和各种化学物品和溶剂。在一些操作过程，原料运输和存储、经特殊处理化学制品的使用，完工产品的流转和安放均存在污染现象。在废品总也包括一些有害屋子，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制定
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了一项环境政策，其中要求每个雇员必须遵守环境保护法。
管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性。以下哪项不属于整个项目的目标？
A.对两大系统进行实地评估。 C.评价将废物减少至最低限度的可能性。
B.评价公司对所有环境法规的遵循情况。
D.确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度。
110.经董事会批准并慨括了内部审计机构的目的、权利、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计机构：
A.应有的职业审慎性（应有的职业关注Due professional care）C.与管理层的关系。
D.独立性。
B.在组织中的地位。
111.内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：
A.由管理层和董事会共同批准内部审计章程。C.在董事会内设置审计委员会。
B.采取有利于赋予内部审计机构职责的政策。 D.指定书面的政策和程序作为部门业绩标准。
112.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？
A.审计人员的提拔和加薪。 C.审计工作时间表。
B.内部审计报告中审计发现和审计建议。 D.任命首席审计执行官。
113.最近对于内部审计活动的批评提出，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是缺乏自动支持系统。首席审计官需要改善以下哪两项职能？
A.人员配备和沟通。 C.计划和组织。
B.人员配备和决策过程。 D.计划和沟通。
114.首席审计执行官有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。现有一份难度特大的任务。即使对于事业成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。首席审计执行官应该选择的最佳途径是：
A.只派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色。 B.派两个人负责此工作，以减少失败风险。
D.要求公司管理层取消此项工作。
115.以下哪项关于内部审计与外部审计协调的说法是正确的？
A.协调的方式主要是定期会议。
B.这种协调主要是指内部审计与注册会计师审计的协调。
D.内部审计与外部审计可以达成默契，但不能共享审计成果。
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C.派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低。
C.协调的目的之一是减少重复审计。
[理化生]2010《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习及答案3
