C.业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。 D.该客户的总资产低于2亿美元。
30.内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突？
A.为风险管理提供咨询。 C.作为道德规范的倡导者。
B.作为产品开发团队的领导。
D.作为外部审计的联系者。
31.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师应采取的最适当的做法是：
A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。C.告知审计部门领导，询问是否应该接受该礼物。
B.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
32.如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该
A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。
B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。
D.为该业务分派更多有经验的审计人员。
C.增加对可疑活动进行审计的频率。
33.《标准》要求内部审计师拥有如下哪些技能？ I．内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。
II．内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。 III．内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。 IV．内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。
A.只有II
B.I和II
C.III和IV
D.I、II和IV
34.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？
A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。 B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。
C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。
D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。
35.某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果，该计划已实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的，该审计师应：
A.无论如何都实施分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。 B.随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。
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C.不开展分析工作。 D.推迟该分析工作，直到资料完整为止。
36.为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审汁人员首先应该：
A.检查开放系统互联网络模型。 C.确定网络的商业用途。
B.考查网络操作费用。
D.把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
37.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：
A.无效账号。
B.电子文件的准确性和完整性。
C.虚构的员工。
D.多余的工资支付。
38.某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：
A.没有保持组织的独立性，但具备客观性。 C.既保持组织的独立性又具备客观性。
B.保持了组织的独立性，但不具备客观性。
D.既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。
39.根据《标准》，以下哪项是必须包括在舞弊报告里的正确信息清单？
A.目标、范围、结果以及适当地方表述的内部审计师意见。C.背景、审计发现和建议。
B.标准、原因、条件和效果。
D.审计发现、结论、建议和改正措施。
40.内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是
A.确认并询问组织中发生的变化。
B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
D.将电算化操作系统程序存档。
C.建立内部控制来防止舞弊的发生。
41.《萨班斯-奥克斯利法案》适用于以下各种情况，除了：
A.其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易的美国国内公司. B.其股票在美国被广泛指持有并在主要股票交易所交易的外国公司. C.公开交易的合伙企业.
D.在一个以上的州执业的一般合伙企业.
42.以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述？
A.发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性.
B.发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不正确定性.
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C.发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性.
D.发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确性.
43.在确定一个组织的灾难构成因素时，以下哪一项是必要的?
A.风险分析。
B.文件和设备备份需求分析。
D.应急设施合同分析（意外设施合同分析）。
C.供应商供货协议分析（供货商供应相符性分析）。
44.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下的程序中哪项是初步调查工作的一部分？
A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D.以上都是。
45.内部审计师认为某个地方有疑点，可能存在错误，但缺乏证据。如果采取下列哪些行为会违背应有的职业审慎性原则？
A.不必通过被审计者同意就扩大审计项目； C.告诉审计执行主管并建议深入开展审计；
46.下列哪项不会损害内部审计师的客观性？
A.与管理当局有利益冲突； C.审计人员有关经营责任暂时性的假设；
B.适当的情况下依赖外部审计意见；
D.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。 B.分析错误存在的方式，将其列作审计调查的内容； D.不对潜在的错误进行测试，因为审计项目已经过上级批准。
47.在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：
A.其中一个部门的潜在损失远远小于另一个部门；
B.其中一个部门的经营发生重大变动；
C.一位精通其中一个领域知识的内部审计师最近加入内部审计部门； D.其中一个部门比另一个有更多取得经营收益的机会。
48.以下哪一项不会损害内部审计部门的独立性？
A.安装控制制度
B.在执行之前审查控制制度
D.设计控制制度
C.起草控制制度的程序
49.应有的职业审慎要求：
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A.详细的审核与特定的职能有关的所有交易事项；
B.在得知内部控制系统相当薄弱时所表现出来的永不出错或永不出现反常工作的表现； C.在所有的审计期间考察重大违规的可能性；
D.进行足够详尽的测试，以绝对的保证不存在不合规的时项。
50.以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？
A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底外部稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》
51.内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部审计师控制理念的描述最佳？
A.管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。
B.管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。
C.控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序。 D.控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意。
52.作为某制造业公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库存可以通过局域网由所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。 以下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A.不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管理部门来复查，在这种情况下已经提供了充分的监督。 B.不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行动的充分性和完成情况。 C.在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。 D.ESH部门的秘书负责根据作业经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
53.高级管理层中某些人提出疑问，内部审计机构是否应该向最近设立的、作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：
A.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
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B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。 C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。
D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。
54.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：
A.由于不具备必备技能,因此不实施该审计。
B.将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习。 C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。 D.实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
55.某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料.对这类有害原料的审计应当包括: I.建议将环境管理制度纳入企业政策与程. II.确定这些有害原料自始至终的记录是否在.
III.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁. IV.评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本.
A.只有Ⅱ
B.I和Ⅱ
C.I、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ
56.以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：
A.设汁控制系统。
B.起草控制系统的程序，
D.安装控制系统。
C.在实施之前审查控制系统：
57.内部审计机构遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计机构对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：
A.在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。 B.告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。 C.最好通过书面形式传达给董事会。
D.告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
58.在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。内部审计师可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：
A.低风险领域中用于监督行动并保护资产的政策、实践以及程序不如高风险领域中的那么广泛。 B.依赖职责分上的控制系统可能因为二个雇员的串通而失败。
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[理化生]2010《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习及答案3
