XXXX年行政事业单位现金管理制度调研建议(可编辑)
行政事业单位现金管理制度调研建议公共财政的管理水平在很大程度上取决于预算单位的财务管理水平。
近年来相继推行的部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线、政府收支分类等重大财政管理改革为构建公共财政提高资金使用效益加强财政资金监管起到了积极作用大多数违规和不规范操作问题得到了有效遏止预算单位的财务管理水平有了显著提高。 但是也必须看到当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式已经落后于现代科技发展成为制约单位财务管理水平有效提升的重要方面。
一、目前行政事业单位现金管理中存在的问题(一)对现金管理重要性的认识薄弱。
目前在一些行政事业单位一提起财务,就被认为是一个后勤服务部门。
而提供现金被看成是财务部门的一种便利,高效的服务。 认为对现金的控制与管理是计划经济下的产物在市场经济条件下不再适用。
因而对现金管理产生抵触情绪,放松管理,有章不循,致使现金大量违规使用。
主要表现在：一是效率低。
单位财务从银行提取现金、保管库存现金以及办理预借款和报销
等工作环节多成本高风险大效率低同时也不卫生。． 二是审核难。
财务审核工作缺乏有效的技术支撑财务人员很难审核报销人拿来的票据凭证是否真实合法这也是存在虚假发票抵账等问题的制度和技术原因。
三是个人用款不方便。
单位工作人员在参加会议、出差之前都要办理预借现金手续回来后再办理报销不仅用款不方便有时候安全性也是很大的问题。 (二)单位现金管理缺乏严格的内部控制制度。
目前内部控制制度存在的问题主要表现在:、坐支现金。 单位的现金收入不交存银行,直接用于备用金周转,差旅费借款及物品采购、库存现金余额超出银行规定的限额项目支出范围也超出规定。
有些单位为了使用便利现金支出也不再考虑日常零星开支金额的限制。
、会计出纳职责不分有些单位会计、出纳长期由一人担当,导致出现利用职权进行现金挪用,贪污等违法行为、为了逃避财政,税务的监督,设置账外资金,以个人名义存入银行储蓄。 (三)银行监督力度不强。
按照目前《现金管理暂行条例》的规定一个单位只能在一个银行开立基本账户只能在基本账户提取现金银行也只向开设基本账户的单位支取现金。
国库集中支付制度规定零余额账户也可提取现金但现金支出的 范围和数额都是有限制的。
可是一些银行为了拉客户,拉存款,却违反规定为单位提现大开绿灯甚至以提供大额现金作为竞争手段。
使现金管理工作大大弱化也给其他银行的现金管理工作带来很大的压力。
导致了其他银行间的无序竞争,影响银行发挥正常的监督作用。 （四）财政推行国库集中支付制度对现金管理存在缺陷财政国库管理制度资金支付管理办法规定预算单位零余额账户可以提取现金。 在执行中存在两个问题：一是只要求单笔现金提取额超过万元的要经财政国库批准但对预算单位现金提取的频率没有明确规定导致大量的现金从行政事业单位零余额账户中提出。
根据**年度国库集中支付数据统计显示**市民政局全年支出笔金额万元当中通过提现办理的业务就达笔金额万元**市国土局全年支出笔万元而通过提现办理的笔金额万元**市政府办公室财务科**年度全年办理笔金额万元通过提现办理的笔金额万元。
二是行政事业单位提取现金如何存储如何使用开户银行、财政部门难以监督从动态监控情况看现金管理的漏洞很大隐藏很大的风险。 二、推行公务卡制度改革是规范现金管理的有效途径公务卡是一种现代化的支付结算工具不仅携带方便使用便捷而且透明度高所有的支付行为都有据可查、有迹可寻是规范现金管理的有效工具也是提高财政财务管理水平和加强惩防体系建设的重要手段。
快速、有效的原则推进此项工作经市人民我市本着积极、稳妥、 政府决定从**年月起在七个预算单位推行公务卡制度改革试点。 （一）推行公务卡改革是深化预算制度改革、加强公共财政管理的必然要求财政管理的科学化和精细化是公共财政建设和预算制度改革的内在要求。
近年来随着部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”等一系列预算制度改革的稳步推进我国公共财政逐步建立起编制科学、执行严格、监督有力、各环节有机衔接的预算管理机制。 其中国库集中收付制度改革通过设立国库单一账户体系规范财政资金收支运行机制使资金支付由“中转”变为“直达”财政通过动态监控系统能够实时监控预算单位支付情况显著提高了财政资金收支管理的规范性、安全性和有效性。
但也应当看到目前预算单位大量提取和使用现金行为仍然存在年**市区实行国库集中支付的预算单位中通过零余额账户现金支出亿元有的部门现金支出约占其总支出的％。
这不利于规范管理和加强监督也不利于规范收入分配秩序已成为深化预算制度改革亟待解决的重要问题。
银行卡是国际公认的解决现金支付问题最有效的工具和手段。 推行公务卡改革在预算单位公务支出领域引入银行卡管理通过制度、机制和管理工具的融合创新减少现金使用强化财政监督是当前深化预算制度改革、加强财政管理的必然要求。
（二）推行公务卡改革是方便预算单位用款、提高财务管理水平
的重要措施使用公务卡结算既不需要财务人员从银行提取和保管现． 金也不需要工作人员提前借款方便了工作人员用款也减轻了财务人员的工作量同时财务部门还可以监控支付的真实性和规范性能够有效克服传统现金支用方式下存在的问题。
例如：公、检、法等部门的工作人员经常外出办案每次外出执行公务都要提前预借现金。
使用公务卡后不需再预借现金事后持公务消费凭据到财务报销。 可以预见将来随着改革的不断深入和银行卡受理环境的逐步改善传统的现金报销制度将逐步退出历史舞台。
（三）推行公务卡改革是提高政府支出透明度、加强惩防体系建设的制度创新政府作为受全体纳税人委托管理国家资产和资源的主体有责任向纳税人披露履行受托责任情况接受社会公众的监督。 但是目前预算执行中的现金支付行为透明度差而且违规问题较多甚至诱发腐败问题。
现行管理制度对流通中的现金支付缺乏有效的事前事中监管手段管理还不够严格是一个薄弱环节因此改革现金支付是打造“阳光财政”、“阳光政府”和“廉洁政府”需要重点突破的关键环节。 在这种形势下通过制度创新在公务支出领域引进具有“雁过留声、消费留痕”特点的公务卡替代现金结算。
由于公务卡直接与国库集中支付系统联网对接银行每月提供单位和财政部门的对账单单位财务人员要通过银行卡系统查询、下载职工公务消费信息因此每笔钱的去向清晰明了可以杜绝“公务乱支出”
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