18.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（ ）
A. 地方附加 B. 加成征收 C. 规定起征点 D. 加收滞纳金
19.我国开征的属于行为课税的税种有（ ） A. 契税 B. 印花税 C. 城市维护建设税 D. 证券交易税
20.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（ ）
A. 年利润额 B. 年销售额 C. 职工人数 D. 会计核算 21.目前，我国增值税的税率为（ ） A. 33% B. 17% C. 13% D. 零税率 22.流转课税的特点 （ ） A. 课征对象是商品(服务)的流转额 B. 在负担上具有累退性 C. 负担普遍，课税隐蔽
D. 具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性 三、简答题
1.简述税收制度的构成。
2.简述税收制度的作用。 3.简述商品课税的特点和功能。
4.简述增值税的特点和作用及计算方法。 5.简述所得课税的特征和功能。 6.简述我国现行税收体系。 四、计算题
1.某电视机厂 5 月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电 120 台，每台不含税 售价 2850 元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款 18万元，取得增值税专用发票， 注明的增值税额为 30600 元，已验收入库。计算该电视机厂当月应纳增值税税额。
2.某大学慕容教授 2010 年 2 月取得工资收入 5000 元；担任兼职律师取得收入 80000 元。 （1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。 3.某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2 月发生以下业务：(1)购
进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为 100000 元，增值税为 17000 元； （2）向小 规模纳税人销售货物金额为 23400 元，柜台零售货物金额为 11700 元；向一般纳税人销售
货物，不含增值税的价款 1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。
4.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9月取得工薪收入 6400 元，同时在参 加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30000 元。 （1）计算 9 月工薪收入应 缴纳的个人所得税； （2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 五、论述题
1.试述税制结构模式的三种类型。 2.试述我国1994 年工商税制改革。
3.试述所得课税的特点及其对社会、经济的影响。
第九章 税收的经济效益
