38、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
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C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
39、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）
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A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
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D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
40、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
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B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
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C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
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D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
41、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ）
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A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
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C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
42、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
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A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
43、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
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C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
44、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施
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A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
45、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）
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A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
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D.审议批准监事会或监事的报告
46、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
47、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
48、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ ）
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A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
49、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
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A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
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B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
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D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
50、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
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A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
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D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
51、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的
有（ ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
52、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
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A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有
效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
53、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）
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A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
54、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ）
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A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
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B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
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D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
55、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
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A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
56、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
57、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）
企业内部控制知识竞赛试题及答案
