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D.制度缺陷和运行缺陷
19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
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A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
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C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
20、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
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A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
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C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
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D.委托中介机构实施内部控制评价
21、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
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A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
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B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
22、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考
虑的风险因素包括（ ）
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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
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B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
23、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）
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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
24、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
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A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）
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A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性
26、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
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C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
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D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
27、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
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A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
28、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
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A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
29、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
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B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
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D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
30、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
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A.股东大会或类似权力机构
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B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
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A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
32、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）
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A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
33、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
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B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
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C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
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D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
34、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
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D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
35、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）
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A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
36、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ）
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A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
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D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
37、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）
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A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
企业内部控制知识竞赛试题及答案
