2024年税务硕士（MT）[专业硕士]考试过关必做习题集（含名校考研真
题详解）
第一部分 考研真题
目录 封面 内容简介 目录
第一部分 税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析 第一章 《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读 第二章 参考教材、教辅、课程和题库说明
第三章 重点院校《税务专业基础》命题规律及考研真题比较分析 第二部分 税收学原理 第一章 税收的起源与发展 第二章 税收的涵义 第三章 税收原则
第四章 税收负担及其转嫁与归宿 第五章 税收效应
第六章 税制结构分析与比较 第七章 中央与地方的税收关系 第八章 国际税收 第三部分 中国税制实务 第一章 税制要素及税收分类 第三章 消费税 第四章 关 税
第五章 车辆购置税 第六章 企业所得税 第七章 个人所得税 第八章 土地增值税 第九章 其他各税种 第四部分 中国税收征管制度 第一章 税收征管概论 第二章 税收征管制度 第二章 增值税 第三章 税务行政法制 第四章 纳税服务
第二部分 试读
第一章 《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读
税务硕士专业学位研究生入学统一考试专业课程考试的考试科目为《税务专业基础》，包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容，主要测试考生对于税务基础理论和税务分析与决策能力的掌握。 一、考试性质
税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标
税收学（《税务专业基础》）考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1．熟悉记忆，对税收理论与制度规定的记忆方面的考核；
2．分析判断，用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3．综合运用，运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试内容 （一）税收学原理 1．税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2．税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。 3．税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4．税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。 5．税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6．税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7．中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。 8．国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 （二）中国税制实务 1．税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。 2．流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。 3．所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 （三）中国税收征管制度 1．税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。 2．税收征管制度
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。 3．纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 四、考试方式与分值
本科目满分150分，由各培养单位自行命题，全国统一考试。答题方式为闭卷、笔试。考试时间180分钟。
说明：命题指导意见指出《税务专业基础》考试包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容。但是，命题指导意见仅供各培养单位自行命题时作为参考，各培养单位可适当调整。一般院校，如中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学等，不给出参考书目，仅注明参考指定大纲。有的院校会在考试大纲的基础上提供具体的参考书目，例如对外经济贸易大学、浙江大学、东北财经大学、复旦大学等。考生在确定目标院校之后，务必要弄清楚目标院校的大纲及考试内容，合理安排自己的复习内容及进度。 【源自益星学习网，点击下载真题押题全套资料】
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