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第二十一章 会计师事务所业务质量控制——业务执行、监控、人力资源
一、单项选择题
1、下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是（ ）。
A、监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用
B、会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行
C、监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查
D、监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查
2、会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（ ）。
A、定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查
B、周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年
C、在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组
D、检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担
3、下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中不正确的是（ ）。
A、会计师事务所在承接业务前，可以评价自身的执业能力，但不是必须的
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B、如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低
C、在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响
D、如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响，必要时，可以考虑终止该客户关系
4、会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（ ）。
A、对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人
B、将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
C、清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责
D、项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间
5、下列关于会计师事务所招聘的说法中，不正确的是（ ）。
A、为了保证整个招聘过程高效规范和被招募人员符合标准，会计师事务所应当指定人事管理部门负责招聘活动
B、如果工作人员和被招聘人员存在亲属关系，工作人员应当自行回避
C、会计师事务所应对负责招聘的人员进行必要的培训，使其熟悉招聘政策和程序
D、招聘有经验的从业人员、高级业务人员以及无经验的人员执行的程序都是相同的
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6、下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（ ）。
A、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C、合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D、对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
7、下列有关监控的相关表述中，不正确的是（ ）。
A、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年
B、在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
C、监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见
D、会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
8、下列有关“人员素质、胜任能力和职业发展”的相关表述中，错误的是（ ）。
A、由于职业环境和工作要求在不断发生变化，会计师事务所应当采取措施确保人员持续保持必要的素质和胜任能力
B、会计师事务所可以通过职业教育的途径提高人员素质和胜任能力
C、会计师事务所可以通过培训的途径提高人员素质和胜任能力
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D、会计师事务所在进行培训时，不得利用外部人员
9、在业务执行过程中，甲注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，有关该意见分歧的处理，以下说法中不正确的是（ ）。
A、会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧
B、对处理意见分歧形成的结论进行恰当的记录和执行
C、在意见分歧解决之后，甲注册会计师才能出具报告
D、如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响
10、下列关于会计师事务所对于咨询的具体要求的说法中，错误的是（ ）。
A、会计师事务所通过建立有关咨询方面的政策和程序，有利于形成一种良好的咨询氛围
B、对于项目组认为能在项目组内部得到解决的问题，可以不向其他专业人士咨询
C、项目组应当考虑就重大的技术、职业道德及其他事项向会计师事务所内部或外部其他专业人士咨询
D、咨询是指与会计师事务所外部具有专业知识的人员在适当专业层次上进行讨论
二、多项选择题
1、下列各项中，属于会计师事务所持续监控的评估范围的有（ ）。
A、事务所的质量控制手册已根据最新的要求和发展情况得到更新
B、事务所负责质量控制的人员以确实履行职责
C、对合伙人和员工有持续的职业发展计划
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D、已向恰当的人员沟通识别出的质量缺陷
2、会计师事务所在承接业务之前，应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源，下列事项中，应当考虑的有（ ）。
A、会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B、会计师事务所是否需要专家的帮助
C、会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员
D、会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务
3、会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当解决的人事问题有（ ）。
A、晋升
B、人员需求预测
C、职业发展
D、业绩评价
4、在委派项目组及确定所需的监督程度时，会计师事务所需要考虑员工是否具有相关的素质和专业胜任能力，具体考虑的事项包括（ ）。
A、对客户所处的行业的了解
B、项目组成员具有的职业判断能力
C、清楚界定项目合伙人的职责，并告知该项目合伙人
D、将项目合伙人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员
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注会CPA 审计 章节练习题：21
