20春学期《审计学》在线平时作业1 试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)
1.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 D.小型被审计单位无需制定总体审计策略 答案:A
2.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。 A.重大过失 B.没有过失 C.欺诈 D.普通过失 答案:D
3.注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。
A.累计经营性亏损数额巨大
B.存在大量长期未作处理的不良资产 C.失去特许权
D.大股东长期占用巨额资金 答案:C
4.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的（ ）一般无须实施。 A.将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对 B.将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较 C.从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本 D.从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证 答案:C
5.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。 A.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 答案:D
6.为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
A.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也
要进行验算
B.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
C.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较 D.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对 答案:C
7.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（ ）方面。 A.资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中 B.财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当 C.已存在的交易金额是否均已记录
D.利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映 答案:A
8.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。 A.财务报表 B.财务信息 C.审计报告 D.审计意见 答案:A
9.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。
A.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
B.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费 C.按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用 D.按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用 答案:A
10.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。
A.设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
B.控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
C.控制得到执行的前提是指某项控制存在
D.控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用 答案:D
11.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。
A.上市公司财务报表的编制者 B.上市公司的股东 C.上市公司的客户
D.上市公司的单位负责人 答案:B
12.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（ ）方法，以使审计程序的针对性更强。
A.追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B.清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C.检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D.从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证 答案:B
13.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。 A.重大错报风险 B.检查风险 C.控制风险 D.固有风险 答案:B
14.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
C.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 答案:B
15.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。 A.控制环境、风险评估过程 B.控制活动、对控制的监督 C.会计系统、控制程序
D.与财务报告相关的信息系统和沟通 答案:C
二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以
解决。（ ） 答案:错误
17.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ） 答案:正确
18.在整理审计工作底稿时，助理人员认为由于询证函是经被审计单位盖章并由助理人员寄发的，其回函的原件交给被审计单位保存以备法律诉讼证据之需，将回函的复印件作为审计工作底稿留存会计师事务所。（ ） 答案:错误
19.如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，那么注册会计师在本期审计时就仍需要出具非标准审计报告。（ ） 答案:错误
20.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（ ） 答案:正确
东大20春学期《审计学》在线平时作业1【标准答案】
