第六章经济法(城建,教育,关税)

由天下分享时间：2025/2/27 1:26:13 加入收藏我要投稿点赞

第六章（关税）

1.2024年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

（1）运抵我国海关前发生的20万元运输费、保险费应计入关税完税价格；（2）应缴纳进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（80+20+10）×13%=14.3（万元）。

2.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。

3.2024年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

a.货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格； b.向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。（代理人可有可无）在本题中：

（1）甲企业应缴纳的关税=（17+3）×20%=4（万元）；

（2）甲企业应纳进口环节消费税=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；（3）甲企业应纳进口环节增值税=（17+3+4+8）×13%=4.16（万元）；（4）城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。 a.关税=关税完税价*关税税率

b.进口消费税=（关税完税价+关税）/（1-消费税率）*消费税率 c.进口增值税=（关税完税价+关税+消费税）*增值税率

4.向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；

5.卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。（卖入买不入回扣罚不扣） 8. 2024年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

a.甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率 b.甲公司应纳消费税=（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）。

9.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；

10.“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税； 11.国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。 12.消费税从量计征的有：啤酒丶黄酒丶成品油。复合计征的有：卷烟丶白酒。 13.关税从量计征的有：啤酒丶原油。

复合计征的有：广播用录像机丶放像机丶摄像机。（三机）

14. 2024年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

a.货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等均应计入关税完税价格。

b.计算方法：（90+2+5+0.3）×10%=9.73（万元）

15.普通税率：a.原产于未与我国共同适用或订立最惠国税率，特惠税率或协定税率的国家或地区。b.原产地不明。 16.关税税率：

a.含有“最惠”二字+“原产我国”属于最惠国税率 b.签订优惠条款,属于协定税率。 c.特殊关税优惠，属于特惠税率 d.含有“配额”属于关税配额税率

f.在最慧国税率的基础上，对特殊货物实行暂定税率。

17.关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。

18.以上四项均属于法定减免情形。法定减免税